Приказ о материальной помощи к отпуску образец. Материальная помощь

В разных организациях доплаты к отпуску называют по-разному: премией, пособием, но чаще материальной помощью. Однако такого понятия, как материальная помощь к отпуску, в статьях ТК РФ вы не найдете. Для работника от перемены названия вроде бы ничего не меняется - в любом случае он получает от работодателя дополнительную сумму денег помимо отпускных. Но в зависимости от того, чем по сути является эта доплата - выплатой социального характера или трудовой выплатой, - наступают разные налоговые последствия.

Доплата - классическая материальная помощь

Доплатой к отпуску может быть традиционная материальная помощь. Обычно это фиксированная сумма, которая выплачивается всем работникам, независимо от занимаемой ими должности, выполнения плана (продаж, выпуска) и т.д. Такая материальная помощь:

• не признается в расходах для целей налогообложения прибыли, т.к. она прямо поименована в списке не учитываемых расходов (п. 23 ст. 270 НК РФ);
• облагается НДФЛ и страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС с суммы превышения 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ , Письмо Минфина России от 22.10.2013 № 03-03-06/4/44144 , п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

В таком порядке облагаются доплаты к отпуску явно социального характера независимо от того, как они названы в локальных нормативных актах работодателя или коллективном договоре.

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника

Кроме рассмотренного выше варианта единовременная выплата к ежегодному отпуску может быть «привязана» к показателям работы сотрудников. Например, ее размер может определяться как процент от суммы оклада работника и зависеть также от соблюдения им трудовой дисциплины. В этом случае доплата приобретает характеристики трудовой выплаты и фактически становится элементом оплаты труда. В связи с этим такая доплата к отпуску:

• признается для целей налогообложения прибыли в расходах на оплату труда. При этом она должна быть предусмотрена коллективным договором или локальным нормативным актом организации (ст. 255 НК РФ , Письмо Минфина России от 02.09.2014 № 03-03-06/1/43912);
• облагается НДФЛ и страховыми взносами в полной сумме (пп. 6 п. 1 ст. 208 , ст. 226 НК РФ , ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Заявление на доплату к отпуску

Если доплаты к отпуску в вашей организации выплачиваются абсолютно всем работникам, то брать с каждого из них заявление на материальную помощь не имеет смысла. В то же время такой документ никому не помешает. Отметим, что поскольку перечисляется доплата обычно до того, как работник уйдет в отпуск, то заявление на матпомощь должно быть передано в бухгалтерию за несколько дней до его начала. Это, кстати, можно прописать прямо в Положении об оплате отпусков или аналогичном нормативном акте.

Само заявление о выплате пособия к оплате отпуска может быть составлено так.

Заявление на материальную помощь к отпуску (образец) Генеральному директоруООО «Калейдоскоп» Киселеву И.В.от ведущего инженера Грекова А.К.Заявление от 31.05.2016 № 3

В связи с предстоящим отпуском с 6 по 19 июня 2016 года прошу предоставить мне материальную помощь, выплачиваемую в соответствии с коллективным договором.

Выплата материальной помощи к отпуску является одним из способов поощрения сотрудника. Она должна производиться в рамках действующего законодательства. Необходимо соблюсти порядок начисления и документального оформления данного вида выплат.

Правила предоставления материальной выплаты

Материальная помощь при уходе в отпуск относится к суммам, которые выплачиваются один раз или регулярно. Этот вид поощрения не связан с осуществлением работником своих функций, фактически отработанным временем или иными показателями.

На фирме подобная поддержка может называться также премией или пособием, но в большинстве случаев она значится именно как «материальная помощь».

В зависимости от основания предоставления данные выплаты можно разделить на следующие виды:

• поощрительные;
• социальные.

К первому виду относят единовременные доплаты, которые перечисляют в большинстве случаев в конце каждого года. Они являются поощрением человека, стимулирующим его трудоспособность. Такая выплата может начисляться и несколько раз в год по решению руководства.

К социальным доплатам можно отнести суммы, перечисляемые работнику по следующим причинам:

• необходимо лечение;
• семья сотрудника является многодетной и нуждающейся в поддержке;
• по случаю бракосочетания;
• по случаю смерти близкого родственника;
• из-за ущерба, причиненного здоровью трудящегося, в результате аварии или иного происшествия;
• иные причины.

Важно! Определения списка оснований для предоставления такой матподдержки находится в компетенции самого работодателя. Причины могут различаться в разных организациях.

Существует также добавка к отпускным по результатам труда. Она выплачивается, если гражданин отличился в своей деятельности перед предприятием.

Внимание! Лицам, которые получают заработную плату из средств бюджета, тоже вправе рассчитывать на дополнительную сумму к отпускным.

Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат

Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.

Если допвыплата является поощрительной и не связана с нуждой получателя, она будет частью заработной платы сотрудника. Ее начисление регулирует часть 1 статьи 129 ТК РФ. В подобных случаях необходимость выплаты средств должно быть закреплено в локальных или ведомственных нормативных актах организации. Она может быть фиксированной или рассчитываться, исходя из результатов деятельности трудящегося.

В статье 40 ТК РФ предусмотрена возможность заключения на фирме коллективного контракта, который регулирует социально-трудовые отношения.

В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.

Обратите внимание! Выплата к отпускному периоду бюджетникам обязательна. Она закреплена в законе № 79- ФЗ от 27 июля 2004 года в пункте 6 части 5 статьи 50.

Доплата в государственных учреждениях

Государственных служащих законодатель относит к отдельной категории работников, поскольку их деятельность связана, в первую очередь, с надзором за соблюдением положений нормативной базы РФ и прав граждан. Их отношения с работодателем регулируются отдельными законами федерального уровня.

Матпомощь к периоду отдыха для таких трудящихся также закреплена в ФЗ № 79 «О государственной службе». В пункте 6 части 5 статьи 50 данного нормативного акта содержится положение, определяющее необходимость перечисления матподдержки госслужащему, который уходит в основной отдых. Она является дополнением к выплате отпускных, установленных статьей 135 ТК РФ для всех трудящихся.

Размер такой компенсации регламентируется федеральным законодательством и не зависит от финансового положения организации. Согласно пункту 14 Приказа Министерства Труда № 163н матпомощь выплачивается в виде двух окладов с первого года работы.

Право на такое начисление гражданин получает после того, как отработает не менее полугода в организации. Сама помощь перечисляется на основании заявления госслужащего, которое он прилагает к основной заявке о предоставлении отпуска.

Данное начисление положено только к основному отпускному периоду. Допотпуск для этой категории трудящихся также установлен ФЗ № 79, но к нему подобные средства не перечисляются.

Матпомощь будет выплачена госслужащему один раз в полном объеме, даже если он решит разделить отпускной период на несколько частей. В таком случае служащий вправе согласовать с руководством, к какому именно периоду ему выплатят средства.

На подобную поддержку имеют право и иные категории бюджетников. Так, работники муниципальных органов на основании статьи 5 ФЗ № 25 приравнены к госслужащим, а значит, могут пользоваться правом на матпомощь. Условия предоставления и порядок оформления для них аналогичен, но размер компенсации определяется на муниципальном уровне, поскольку финансирование осуществляется из средств местного бюджета.

Обратите внимание! Несмотря на то, что отношения между госслужащими и работодателем регулируются отдельными нормативными актами, на них распространяются нормы ТК РФ, регламентирующие обязанность перечисления данной компенсации не позднее, чем за три дня до начала отпускного периода.

Доплата в коммерческих организациях

Коммерческие организации вправе распоряжаться полученной прибылью самостоятельно. Они по собственному усмотрению могут установить на предприятии подобную меру поддержки и стимуляции к труду работников.

Поскольку ТК РФ не содержит императивных норм, регламентирующих предоставление матпомощи к отпуску, условия и размер поддержки зависят от решений самого руководства компаний, закрепленных в локальных актах.

Руководство самостоятельно определяет размер и период, по истечению которого сотрудник получает право на эту денежную сумму. Так, можно зафиксировать, что она будет выдаваться после того, как человек отработает год. Трудящийся сможет уйти в отпуск и через полгода, но допвыплату получит только в следующем году.

Также у предприятия имеется возможность закрепить разные размеры поддержки для каждой категории сотрудников. Так, лица, занимающие руководящие должности могут получать компенсацию в виде двух окладов, а рядовые сотрудники в размере одного.

При этом порядок оформления данной матподдержки будет для всех одинаков.

Внимание! Несмотря на предоставленную законодателем свободу в определении размеров и причин предоставления этого вида допвыплат, работодатель не должен ухудшать условия труда и его оплаты по сравнению с нормами ТК РФ.

Оформление и порядок начисления

Согласно статье 123 ТК РФ руководство организации предупреждает трудящегося о времени отдыха за две недели до его начала в письменном уведомлении.

Сотрудник, желающий получить матпомощь, должен написать заявление о ее предоставлении, и приложить его к основной заявке на отдых.

Законодательная база не содержит закрепленного шаблона подобного документа, поэтому составляется он в свободной форме. В большинстве случаев необходимо указать следующие сведения:

1. Данные руководителя фирмы;
2. Наименование организации;
3. Сведения о заявителе;
4. Должность и отдел, в котором трудится заявитель;
5. Просьба о выдаче матпомощи;
6. Основание или причина для выдачи. Это может быть коллективный договор или иной нормативный акт. Если матпомощь выплачивается связи с наступлением какого-либо обстоятельства, необходимо его указать;
7. Дата начала и окончания периода отдыха;
8. Дата оформления заявления и личная подпись.

На предприятии может быть принят свой шаблон этого документа, который адаптируется под каждый конкретный случай.

Скачать для просмотра и печати:

Положенная сумма выплачивается вместе с отпускными.

Руководство предприятия должно оформить два приказа. Первый издается в связи с предоставлением периода отдыха по форме Т-6. Второй фиксирует начисление и издается в произвольной форме.

Пример расчета суммы доплаты и налогообложение

К социальной доплате будут применяться следующие положения нормативной базы:

1. Согласно статье 270 НК РФ данная сумма не подлежит налогообложению, если не превышает 4000 рублей. В бухучете она указывается, как «не учитываемые расходы»;
2. Если выплачивается больше 4000 рублей, то с излишка отчисляется НДФЛ и страховые взносы согласно статье 217 НК РФ;

Важно! Если перечисляется поощрительная матподдержка, она является частью заработной платы и облагается НДФЛ в общем порядке.

Расчет допвыплаты производится в соответствии с локальным актом компании.

Пример.

Лисицкая М.А. подала заявление на доплату к отпуску. Согласно нормам коллективного договора, ей положена половина от оклада, который составляет для ее должности 29 000 рублей.

Необходимо определить сумму матпомощи:

29000 ×50%=14 500 рублей

Поскольку данная выплата не является социальной, необходимо удержать НДФЛ и страховые отчисления:

14 500 ×13%+14 500×22%=1 885+3190=5075 рублей

Итоговая сумма компенсации составит:

14 500-5075=9425 рублей

Если сотрудница подает заявку о перечислении ей социальной поддержки, к примеру, для лечения, база для налогообложения и исчисления страховых платежей составит:

14 500-4 000=10 500 рублей

Размер отчисляемого налога и страховых платежей:

10 500×13%+10 500 × 22%=1365+2310=3675 рублей

Итоговая компенсация составит:

14 500-3675=10 825 рублей

Основания для отказа

В перечислении доплаты может быть отказано, если подобная мера не предусмотрена в нормативных актах компании. Также такое возможно в следующих ситуациях:

1. Если лицо отработало менее полугода;
2. Если гражданин планирует увольняться;
3. Если сотрудница уходит в декрет. В этом случае предусмотрен иной вид помощи.

В остальных ситуациях отказ в перечислении доплаты будет рассматриваться, как нарушение законодательства.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Каждый работающий гражданин РФ имеет право на отпуск. Это право наступает по прошествии 6 мес. непрерывной работы в организации.

К отпуску работодатель может выплатить единовременную выплату . ТК РФ говорит о материальной помощи к отпуску, при этом четко не регламентирует, в каком виде она может быть выплачена.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Законодательное регулирование

Сразу стоит отметить, что в законодательстве РФ нет четкого объяснения понятия «материальная помощь к отпуску». Само по себе понятие «материальная помощь» означает денежную выплату нуждающимся сотрудникам. В ряде случаев такая выплата облагается налогом (кроме случаев, предусмотренных ст. 217 НК РФ).

Зачастую понятие «материальная помощь» заменяется понятием «единовременная выплата» – денежное поощрение сотрудника за его трудовую деятельность.

Возможность предоставления такой выплаты оговаривается в ст. 135 и ТК РФ, в которых говорится о предоставлении различных надбавок и доплат работникам предприятий.

Важно: федеральное законодательство регулирует только официальные выплаты (оклад, различные надбавки, регулируемые законом), а вот стимулирующие выплаты (матпомощь, различного рода премии) обязательно должны быть предусмотрены коллективным договором!

Указанная норма относится только к коммерческим предприятиям . Выплата матпомощи в госучреждениях является обязательной и оговорена в ст. 50 ФЗ №79 «О государственной службе».

Виды

Условно выделяют два вида помощи:

1. Социальная . Выплачивается на основании заявления работника и направлена на решение жизненно важных проблем. Наиболее распространенные ситуации, когда может быть выплачена социальная помощь: свадьба, похороны, рождение ребенка, оздоровление, стихийное бедствие, ущерб вследствие различных ЧП и др.
2. Поощрительная (стимулирующая) . Данная выплата осуществляется один раз в год и направлена на поощрение работника за его труд.

Единовременная выплата, если она оговорена коллективным договором, положена всем категориям сотрудников, за исключением лиц:

• которые проработали в организации менее полугода;
• уходящих в отпуск с дальнейшим увольнением;
• которые уходят в ;
• которые отдельным пунктом оговорены в коллективном договоре.

В госучреждениях же помощь положена всем служащим, непрерывно отработавшим полгода.

Важно: единовременная выплата к отпуску начисляется 1 раз в год. Даже если сотрудник разделил свой отпуск на 2 части, помощь выплачивается один раз в той части отпуска, которую сотрудник согласует с руководителем.

Посмотрите видео о материальной помощи для сотрудников:

Оформление

В коммерческой организации

Если речь идет о поощрительной выплате, то никакого заявления писать не требуется. Однако эта норма действует только в том случае, если работник уходит в запланированный отпуск по графику . В этой ситуации издается приказ об уходе в отпуск, в котором прописывается пункт о выплате поощрительной матпомощи.

Сумма выплаты должна быть прописана в коллективном договоре . Зачастую работодатель выплачивает 1 оклад, но могут быть выплаты в размере половины оклада или даже 2-х окладов.

Если же сотрудник уходит в отпуск не по графику или речь идет о социальной помощи, в таком случае сотрудник должен написать заявление . В нем отображается такая информация:

1. В правом верхнем углу указывается к кому и от кого идет обращение. Указывается должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. заявителя.
2. Посредине новой строчки пишется название обращения . Все буквы должны быть заглавными (пр. ЗАЯВЛЕНИЕ).
3. Текстовая часть. Если речь идет об отпуске , то указываются сроки отпуска и размер выплаты. (пр. «Прошу оформить очередной оплачиваемый отпуск с предоставлением единовременной выплаты в размере 1 оклада за 2017 год с 08.01.18 по 08.02.18»). Размер оклада следует заранее оговорить с руководством.
   Если же речь идет о социальной помощи , то в текстовой части следует объяснить причину обращения и приложить подтверждающие документы. (пр. «Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Свидетельство о рождении АА № …. прилагается.). На основании этого заявления руководство предприятия само определит размер предоставляемой помощи.
4. После текстовой части идет дата, подпись, расшифровка подписи .

Образец заявления на материальную помощь к отпуску:

На основании заявления издается приказ о единовременной выплате . Приказ оформляется на официальном бланке и содержит такие основные данные:

• конкретная сумма выплаты;
• Ф.И.О. получателя помощи (сотрудника);
• основания для выплаты с указанием реквизитов документа (обычно это заявление сотрудника);
• средства, из которых осуществляется выплата (профсоюзные взносы, бюджет организации, прибыль, фонд заработной платы и т.п.);
• дата;
• подпись генерального директора/руководителя организации.

Образец приказа:

В государственном учреждении

Для получения выплаты в бюджетном учреждении служащий должен обязательно к приложить заявление на помощь . В заявлении следует указать статью закона, согласно которой заявитель имеет право на получение денежной помощи.

Размер выплаты государственным сотрудникам прописан в п.14 Приказа Минтруда №163н и составляет 2 оклада.

Налогообложение

Не подлежит налогообложению социальная помощь, т.е. та, которая выделяется для финансовой поддержки сотрудника. Кроме того, не подлежит обложению выплата, суммарный размер которой не превышает 4000 руб.

В остальных случаях с единовременной выплаты удерживаются такие взносы:

• НДФЛ – 13%;
• взносы в ФОМС, ФСС и ПФР – 22%.

Работники часто интересуются, учитывается ли матпомощь при расчете отпускных? Так вот: в расчет отпускных материальная помощь не входит !

Как начисляется?

Пример начисления: сотруднику предприятия положена единовременная выплата к отпуску в размере одного оклада. Допустим, оклад сотрудника составляет 20.000 руб. Таким образом, размер матпомощи составляет 20.000 руб.

1. Из этой суммы отнимаются необлагаемые налогом 4.000 руб.
2. Налоговая база: 20.000 – 4.000 = 16.000 руб.
3. Налогообложение: 16.000*0,13 (НДФЛ) + 16.000*0,22 (страховые взносы) = 5.600 руб.
4. Размер матпомощи , которую получит сотрудник, составит: 20.000 – 5.600 = 14.400 руб.

Матпомощь выплачивается вместе с отпускными за три дня до ухода работника в отпуск. Социальную помощь можно выплатить в день .

В завершении отметим, что единовременные выплаты в коммерческих организациях предоставляются исключительно по решению руководства . Если данный вопрос не прописан в коллективном договоре, руководитель имеет полное право отказать сотруднику в выплате матпомощи.

Во избежание недоразумений сотруднику следует заранее ознакомиться с нормативными актами по предприятию.

Локальным нормативно-правовым актом работодателя или коллективным договором компании может быть предусмотрена материальная помощь — единовременная выплата к очередному оплачиваемому отпуску сотрудника. Для ее получения, как правило, требуется одновременное соблюдение ряда условий и требований.

Материальная помощь к отпуску

Хотя в законе не упоминается непосредственно материальная помощь к отпуску, статья ТК РФ № 144 позволяют бюджетной организации вводить дополнительные надбавки к зарплате и это должно устанавливаться коллективными договорами, соглашениями и другими внутренними документами.

Условия предоставления единовременной выплаты к отпуску могут существенно отличаться от работодателя к работодателю, однако, типовыми условиями являются:

• у работника нет дисциплинарного взыскания за текущий год работы;
• предоставляется один раз в год и не раньше 12 (24) месяцев с момента приема сотрудник на работу;
• отпуск соответствует утвержденному графику и составляет не менее 14 календарных дней.

Матпомощь может быть предоставлена и в других случаях. Часто она выплачивается в отсутствии каких-либо подтверждающих документов, однако и ее размер определяется индивидуально, на усмотрение руководителя. Положение о премировании (или другой локальный нормативно-правовой акт) может устанавливать предельный размер такой доплаты, а также другие условия ее предоставления. Чаще всего она оформляется приказом, оказывается работнику разово, часто — в трудных жизненных ситуациях.

Доплата по результатам работы сотрудника

Доплата, определяемая по результатам работы сотрудника, является правом, но не обязанностью работодателя, если она не закреплена законодательно, как например у государственных служащих. Критерии определения успешности результата или его достижения определяются каждым работодателем самостоятельно. В бюджетных организациях и некоммерческих организациях нередко выплаты осуществляются только при условии наличия экономии по фонду труда.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску

Заявление заполняется сотрудником в свободной форме, в крупных компаниях для удобства работы утверждается бланк такого заявления.

Образец приказа на материальную помощь к отпуску

Ответственное лицо (руководитель), рассмотрев полученное заявление, принимает решение. В случае положительного решения издается соответствующий приказ.

Материальная помощь к отпуску в бюджетных учреждениях

В бюджетных учреждениях она, как правило, именуется единовременной выплатой к ежегодному оплачиваемому отпуску. Ее размер может существенно отличаться: это может быть как фиксированная сумма, так и процент от оклада или тарифной ставки (количество окладов/тарифных ставок). Конкретный размер устанавливается соответствующим законом, подзаконным, локальным нормативно-правовым актом, регулирующим систему оплаты труда в конкретном учреждении или организации.

Облагается ли материальная помощь налогами

Вопрос налогообложения остается дискуссионным, так как социальные выплаты, предусмотренные, например, коллективным договором, не являются вознаграждением за труд, а являются мерой социальной поддержки. Поэтому денежные средства, выплачиваемые работнику, освобождаются от НДФЛ и страховых взносов в размере, не превышающем 4 000 руб. за налоговый период (календарный год) (абз. 1, 4 п. 28 ст. 217, ст. 216 НК РФ и ч. 11 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования").

Учитывается ли материальная помощь при расчете отпускных

Другой важный вопрос — входит ли материальная помощь в расчет отпускных. Для расчета отпускных необходимо рассчитать средний заработок. Учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (ч.2 ст. 139 ТК РФ). Положения п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства от 24.12.2007 N 922 определено, что при расчете не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (матпомощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). Таким образом, чтобы учесть матпомощь при расчете отпускных, необходимо выяснить, относится она к системе оплаты труда конкретного работодателя и в каком качестве применяется.

При некоторых условиях работник имеет право на получение от работодателя материальной помощи. При каких условиях она выдается? Как правильно подготовить документы и произвести расчеты?

Материальная помощь сотруднику - что это, размер выплат

Материальная помощь относится к разряду социальных гарантий. Это не премия, не стабильная заработная плата, не стимулирующее вознаграждение в виде бонусов, % с продаж и т.д. Основной смысл материальной помощи, прежде всего, в том, чтобы поддержать работника, который оказался в непростой жизненной ситуации (например, у него умер близкий родственник). При этом важно понимать, что размер этой выплаты не зависит от трудовых качеств сотрудника (так как это именно помощь, а не оплата за труд). Кроме того, относится к разряду единоразовых, а не регулярных выплат. Возможность оказания материальной помощи очень часто отображена во внутренних документах многих организаций (именно тот факт, прописана такая помощь в нормативных документах или нет, говорит о предусмотренной возможности организации выплачивать её). Если у работника возникла трудная ситуация в жизни, то он может написать заявление работодателю с просьбой оказать посильную помощь. При этом работодатель принимает решение самостоятельно, так как это его право, а не обязанность.

Читайте подробнее, какую помощь может оказать государство:

Важные условия, которые должны соблюдаться для возможности выплаты материальной помощи:

• Обстоятельства, по которым выплачивается данная компенсация, не должны быть связаны с результативными показателями работника;
• Данная помощь должна оказываться в случае предоставления работником всех необходимых документов, подтверждающих наличие трудных обстоятельств, и соответствующего заявления;
• Сумма материальных выплат не должна отталкиваться от размера заработной платы сотрудника;
• Это единоразовая выплата - она не может выплачиваться с разной периодичностью.

При соблюдении данных условий такая выплата не булет считаться премиальной и не будет облагаться налогом НДФЛ (правда, существует условие, по которому такая выплата не должна превышать 4000 рублей за год). Кстати, это могут быть не только деньги, но и материальные вещи - продукты, одежда, лекарства и так далее. Правда, это уже ближе к гуманитарной помощи и применяется, как правило, по причине стихийных бедствий, террактов и так далее.

Получив от работника соответствующее заявление, работодатель издает указ, где перечисляет сумму помощи и дату, когда планируется её выплата.

Кто имеет право на выплату материальной помощи к отпуску

Теперь давайте разберем такой вид материальной помощи как материальная помощь к отпуску. Это помощь, которая выплачивается во время оформления работником отпуска. При каких условиях она выплачивается?

• Не выплачивается она тем сотрудникам, которые уходят в декретный отпуск или отпуск по уходу за ребенком (так как сами по себе эти виды отпуска подразумевают уже денежное пособие ввиду возникновения соответствующих обстоятельств).
• Все остальные категории работников имеют право на выплату подобного рода помощи, но с поправклой на особенности внутренних нормативных актов компании и решения работодателя по каждому конкретному случаю.

Основные причины получения материальной помощи в данном случае - это:

• Свадьба;
• Смерть близкого родственника;
• Рождение ребенка;
• Необходимость пройти лечение в курортно-санаторных условиях;
• Если сотрудник получил серьезный физический или материальный ущерб во время чрезвычайного происшествия.

Оформление заявления от сотрудника (образец)

Заявление пишется от имени работника на имя генерального директора организации. В нем необходимо указать (а также прикрепить документы, подтверждающие причину получения помощь):

• Наименование компании (ООО «Лютик»);
• Фамилию Имя Отчество генерального директора (Иванов Анатолий Степанович);
• Прописать просьбу предоставить материальную помощь с указанием причины;
• Указать необходимую сумму.

Заявление пишется на имя генерального директора организации

Приказ от работодателя - как оформить

В приказе необходимо указать:

• ФИО работника;
• Размер материальной помощи;
• Дату её выплаты.

Ниже представлен образец этого документа.

В приказе указываем ФИО сотрудника, размер помощи и дату её выплаты

Какими налогами облагается

Что касается налогообложения и обложения страховыми взносами материальной помощи, то здесь важно понимать следующее:

• До 4000 рублей - не облагается налогом и взносами (об этом можно прочесть в Федеральном Законе №212);
• Свыше 4000 рублей - облагаются подоходным налогом и взносами.

Есть несколько особых случаев, которые необходимо брать в расчет:

• Если речь идет о помощи родителям или опекунам, которые родили или усыновили ребенка (в течение года после рождения или усыновления). В таком случае налог и страховые взносы не начисляются на сумму менее 50 тыс. рублей (в соответствии с пуктом 8 статьи 217 Налогового кодекса России).
• Если речь идет о помощи сотруднику, у которого умер родственник или помощи родственникам, у которых умер сотрудник. В соответствии с пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса России налог и страховые взносы не начисляются на всю сумму такой выплаты. К родственникам относятся отец/мать, брат/сестра, супруг или дети.
• Если речь идет о помощи в связи с ЧП или погодным бедствием. В таком случае налог и страховые взносы не начисляются на всю сумму такой выплаты.При этом важно документально подтвердить факт ЧП.

Расчет суммы

Расчет материальной помощи производится на основании локальных нормативных актов компании и заявления от сотрудника, где он указывает необходимую ему сумму. При этом размер этой суммы не должен зависеть от заработной платы работника. Поэтому каждый случай будет индивидуален.

В какие сроки начисляется и выплачивается работнику

Сроки выплаты материальной помощи сотруднику будут указаны в соответствующем приказе работодателя. Если это выплата приурочена к отпуску, то и получит он эту помощь вместе с отпускными.

Ответственность работодателя за невыплату материальной помощи

Напомним, что выплата материальной помощи не является обязанность работодателя - он может и отказать сотруднику в этом без каких-либо правовых последствий для себя.

Материальная помощь сотруднику относится к разряду социальных выплат, и остается на усмотрение работодателя, то есть, он имеет право и отказать в её выплате. Чтобы её получить, сотруднику необходимо написать соответствующее заявление с указанием уважительных причин, по которым она им понадобилась, и приложить документы, подтверждающие это. При этом в некоторых случаях она либо частично, либо полностью не облагается налогами и страховыми взносами.

← Вернуться