Добрый день, уважаемые ИП!
Начал собирать сводные данные по изменения для ИП на ПСН на 2019 год.
Сразу подчеркну, что статья будет обновляться, по мере утверждения новых законов и прочих изменений для ПСН. А изменений будет много, особенно связанных с началом использования онлайн-касс ИП на ПСН.
Поэтому, лучше сразу подпишитесь на новости блога, чтобы не пропустить важные изменения:
Важные обновления и хорошие новости:
Знаю, что очень многие ИП на ПСН очень переживают по-поводу перехода на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года… Постоянно пишут в комментариях и задают вопросы по этому поводу. Поэтому, вынес эти две важные новости в самый верх статьи. Разумеется, основная тема статьи будет чуть ниже.
Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.
Хорошая новость №4: Ожидается введение новых видов деятельности, разрешенных на ПСН, для тех, кто занимается растениеводством и животноводством:
А что еще изменится для ИП на патенте?
Уважаемые читатели, у меня есть отдельная рубрика для ИП на патенте, которую тоже советую посмотреть, так как в ней я рассказываю о других нюансах по применению этой системы налогов:
Итак, приступим:
ИП, которые хотят максимально уменьшить отчетность для ФНС, как правило, выбирают патентную систему налогообложения. Действительно, отчетность для ИП на ПСН минимальна, по сравнению с другими системами налогообложения.
А также эта система наиболее понятна для начинающих предпринимателей.
— Но есть и плохая новость – дело в том, что далеко не при любом виде деятельности возможно выбрать ПСН. Этот список видов деятельности довольно куцый и на данный момент состоит из 63 видов деятельности.
— Также, в связи введением онлайн-касс ПСН станет менее привлекательной, так как часто ПСН выбирали по той причине, что можно было не использовать кассы. Но об этом моменте поговорим ниже.
1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?
- Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
- Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности , которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2018 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.
2. Рассмотрим первый список, который указан в статье 346.43 НК РФ
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- Парикмахерские и косметические услуги;
- Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- Ремонт мебели;
- Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- Ремонт жилья и других построек;
- Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
- Ветеринарные услуги;
- Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- Изготовление изделий народных художественных промыслов;
- Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
- Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
- Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
- Проведение занятий по физической культуре и спорту;
- Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- Услуги платных туалетов;
- Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
- Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
- Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
- Услуги по прокату;
- Экскурсионные услуги;
- Обрядовые услуги;
- Ритуальные услуги;
- Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
- Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
- Производство кожи и изделий из нее;
- Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
- Сушка и переработка фруктов и овощей;
- Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
- Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
- Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
- Деятельность по письменному и устному переводу;
- Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
- Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
- Резка, обработка и отделка камня для памятников;
- Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
3. Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:
- Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
- Доход в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;
4. Сколько стоит патент на 2019 год?
Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента.
Отмечу, что данные по 2019 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2018 года (так было в и прошлом году).
5. Как перейти на ПСН?
Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.
Обратите внимание, что сейчас готовятся изменения в этом заявлении и лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.
https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5 (по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)
Обновление. Обратите внимание, что введена новая форма на получение патента, начиная с 2018 года. Подробнее читайте в отдельной статье:
6. Куда именно нужно подавать это заявление? В какую инспекцию?
- Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
- А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);
7. Можно ли совмещать ПСН с другими системами налогообложения?
Да, можно.
Например, можно совмещать УСН + ПСН. Но здесь стоит помнить, что отчитываться придется сразу по двум системам налогообложения. Понятно, что на ПСН не сдается декларация, но по УСН придется сдавать, даже если она будет нулевой.
8. Важный момент
Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.
Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.
Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.
9. Как оплатить патент в 2019 году?
Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:
- Если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
- Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
10. Нужно ли будет применять онлайн-кассу?
Начиная с 2017 года начался постепенный переход на новые онлайн-кассы. Для ИП на ПСН (и ЕНВД) сделали отсрочку по переходу и установили крайний срок на 01 июля 2018 года. Но повторюсь, что для некоторых категорий ИП на ПСН дали отсрочку до 1 июля 2019 года (а и вовсе освободили от применения онлайн-касс).
Еще будет налоговый вычет за покупку онлайн-кассы
Подробнее смотрите в видео ниже:
Дополнение к видео о том, как нужно уведомить ФНС для получения вычета:
- А для ИП на ПСН разработали новую форму уведомления о налоговом вычете, которая была введена приказом ФНС России от 18.03.19 № ММВ-7-3/138@
Или прочтите вот эти статьи:
12. А какие ИП могут НЕ применять онлайн-кассы? Наверняка есть в недрах закона послабления?
Да, есть такой список =) Есть даже территории РФ, на которых разрешают не использовать онлайн-кассы, так как они слишком далеко от цивилизации и устойчивого доступа в Интернет.
Советую осилить вот эту статью, которая должна снять большинство ваших вопросов:
13. А если торговать пивом?
ИП на ПСН должны были начать применять онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. К сожалению, это так.
Никаких исключений для торговцев спиртосодержащих напитков нет.
Подробнее об этой ситуации читайте вот здесь:
Важное обновление! Неожиданно снова дали отсрочку тем ИП на ПСН, которые торгуют пивом по применению новых онлайн-касс до 1 июля 2018 года. Подробнее об этой необычной ситуации читайте вот здесь:
14. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?
Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.
К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017
15. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?
Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:
Взносы ИП на 2019 год
Снял новое видео про взносы ИП «за себя» на 2019 год, советую посмотреть:
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
Также очень часто задают вопросы про то, как платить 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год. Советую посмотреть другое мое видео на 2019 год:
Предварительный итог:
Еще раз повторюсь, что эта статья сводная и будет обрастать новыми подробностями, по мере поступления новых изменений.
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2019 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:
"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)Патент для ИП - это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса. Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ. Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.
Какой бизнес разрешён для патента
Условия перехода на ПСН
Патентная система налогообложения - это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:
- На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим - ЕНВД.
- Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
- Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
Сколько стоит патент
Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах - УСН и ЕНВД. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального получаемых доходов, а из потенциально возможных.
То есть, государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает определённый доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться в разы.
Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2019 году составляет 990 тысяч рублей, а в Калужской области - 270 тысяч рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя с московской пропиской обойдется в три раза дороже, чем жителю Калуги. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседней области.
Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др.
Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение - купить или не купить патент для ИП на 2019 год - надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса. Сделаем пример такого расчёта, виды деятельности и потенциальный доход возьмем из закона Московской городской Думы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения. Территория действия патента - г. Москва.
Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Пример расчёта
Чтобы упростить расчёт, воспользуемся специальным , разработанным Федеральной налоговой службой. Узнаем, во что обойдется возможность работать на патенте парикмахеру в Москве сроком на 6 месяцев. Указываем количество месяцев, выбираем муниципальное образование и направление деятельности - парикмахерские и косметические услуги.
- 9900 рублей не позднее 90 дней после начала действия патента;
- 19800 рублей не позднее срока окончания действия патента.
Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.
Такая льгота возможна лишь на режимах УСН Доходы и ЕНВД. На УСН Доходы минус расходы, ОСНО и ЕСХН страховые взносы учитывают в расходах, т.е. меньше становится налоговая база для расчёта налога. Теперь сравним, с какой суммы доходов покупка патента будет выгоднее, чем при работе на той же упрощёнке. Расчёт будем вести, исходя из годового дохода ИП.
Пример:
Стоимость патента на полный 2019 год для парикмахера в Москве составляет 59 400 рублей. Плюс надо заплатить за себя из расчёта: 36 238 + (990 000 - 300 000) * 1%) = 43 138 руб. Напоминаем, что на ПСН взносы за себя не уменьшают рассчитанный налог. Получаем, что общая налоговая нагрузка предпринимателя составляет 59 400 + 43 138 = 102 538 руб.
Подсчитаем теперь, какой доход должен получить предприниматель на упрощённой системе, чтобы у него получилась сопоставимая налоговая нагрузка. Если годовой доход составил 1 700 000 рублей, то в бюджет по ставке 6% надо уплатить налог 102 000 рублей. Кроме того, на УСН Доходы можно уменьшать рассчитанный налог за счёт взносов.
Считаем сумму взносов с дохода 1 700 000 рублей на УСН 6%: 36 238 + (1 700 000 - 300 000) * 1%) = 50 238 рублей. Уплаченные взносы вычитаем из рассчитанного налога: 102 000 - 50 238 = 51 762 рублей надо доплатить. Итого, вся сумма для уплаты в бюджет парикмахером на упрощенке составит 102 000 рублей (50 238 руб. взносы плюс 51 762 руб. остаток налога).
Получаем, что в нашем случае переходить на патентную систему налогообложения имеет смысл, только если реальный доход парикмахера превысит 1 700 000 рублей. С дальнейшим ростом дохода стоимость патента увеличиваться не будет, а налог на УСН Доходы будет расти. А вот если доход московского парикмахера меньше, чем 1 700 000 рублей, то ему выгоднее работать на упрощёнке.
Налоговые каникулы
Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть, патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории.
Все подробности о работе в рамках налоговых каникул, а также базу некоторых региональных законов вы можете найти в .
Как купить патент
Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности . Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то подать заявление можно сразу с документам на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.
Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП. Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.
Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия. Так, если предприниматель планирует организовать грузоперевозку, а также вести розничную торговлю, для этого надо приобретать разные патенты. Оплачивать их тоже придётся отдельно.
Сколько действует патент
ПСН удобна в плане того, что на этой системе налогообложения нет деклараций. Необходимо только вести книгу учёта доходов, в ИФНС её не сдают, но при проверке инспектор вправе затребовать КУД для контроля.
Но этот плюс ПСН нивелируется тем, что срок действия патента ограничен тем периодом, который был указан в заявлении о его выдаче. Максимальный срок действия - один календарный год, после чего снова придётся обращаться в инспекцию. Если же вы указали период в несколько месяцев, то каждый раз при продлении срока надо подавать новое заявление.
Так что, применение ПСН, с одной стороны, удобно, а с другой - надо рассчитывать выгоду работы на этом режиме в каждом конкретном случае. Сравнивайте рассчитанные суммы налогов с учётом возможности уменьшать их за счет страховых взносов, как мы показали выше.
Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей о и сегодня мы поговорим о формуле для расчета налога ПСН . Как году.
Из формулы нам неизвестен всего один показатель – это БД – базовая доходность ПСН – ее размер определяют региональные власти. Чуть позднее я напишу статью “ ” где выложу размер базовой доходности для всех регионов.
Формула расчета патента по месяцам
Вы конечно же знаете, что патент можно приобрести на срок от 1 месяца до 1 года.
Рассмотрим формулу ПСН для случаев когда патент приобретается на срок менее 1 года:
СП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% где:
СП – стоимость патента
БД – базовая доходность вида деятельности для которой приобретается патент;
12 – это количество месяцев в году;
К1 – количество месяцев применения патента;
6 % - размер налоговой ставки.
В данной формуле так же одна неизвестная – это потенциальный доход () вида деятельности для которого приобретается патент.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Патент является одной из систем налогообложения для ряда категорий предпринимателей. Сам предприниматель должен соответствовать всем требованиям этой системы. При переходе на патентную систему стоит учесть многочисленные нюансы, а также индивидуальные особенности по регионам.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Что это тако
Патент (ПСН) – это патентная система налогообложения, которая была введена в 2013 году для ИП, определенных видов деятельности. Патент регламентирован Налоговым кодексом РФ, а также федеральным и региональным законодательством. Каждый субъект имеет свой список патентных видов деятельности.
Список деятельностей прописан в ст.346.43 НК РФ. При этом, каждый размер ставки определяется регионом. Перейти на ПСН можно только добровольно.
Требуется помнить, что патент имеет ограничения не только по региональным спискам, но и по основным параметрам предприятия ИП. К обязательным требованиям относятся:
- регистрация в форме ИП;
- число работников до 15 включительно;
- доход за годовой период не превышает 60 млн. рублей.
Происходит покупка патента для предпринимателя через заявление в местные органы налоговой инспекции. Налоговая должна находиться по месту регистрации деятельности.
Деятельность должна быть указанной в федеральном законодательстве, а также в региональном. Срок действия патента – 1-12 месяцев. Он должен входить в один календарный год. Продление патента запрещено, поэтому за 10 суток до начала работы по патенту требуется повторно подавать заявление.
Стоимость патентной системы зависит от местных ставок регионального характера.
Фактически переход на патентную систему означает, что все взносы и сумма налога соединены в одном платеже по установленным ставкам. Все выплаты фиксированы в зависимости от рода деятельности и установленных ставок в субъектах.
Патент является формой поддержки ИП в виде соединения в один таких налогов и выплат:
- налоги на прибыль;
- имущественные налоги;
- НДФЛ.
Стоит учесть, что в ряде регионов выплаты имеют нулевой порог. Еще одним моментом является то, что при индивидуальных условиях часть налогов остается. По этой причине стоит рассчитывать стоимость патента заранее.
На какие виды деятельности распространяется
В зависимости от территориальной принадлежности список доступной для получения патента деятельности может быть изменен, в том числе расширен.
Каждый субъект имеет свой список деятельностей, а также фиксированные ставки и выплаты. Кроме этого, несколько регионов не открывают патенты на своей территории.
Чаще всего при открытии патента в одном из регионов необходимо проверить соответствие списка деятельностей региональному своду. Также стоит обратить внимание на то, что каждый субъект имеет отличия от другого. Это относится даже к таким субъектам как Москва и Московская область.
Выбор региона осуществляется по тому месту, где происходила регистрация ИП. Если даже деятельность происходит на территории другого региона, то получать патент и облегченную форму налогообложения придется в своем территориальном органе.
Также требуется помнить, что местные власти обладают юридическими правами лишить патента или отказать в его получении индивидуальным предпринимателям. Часто это связано с наличием различных нарушений и ведением неправильной отчетности по своей деятельности ИП.а
Важным моментом является наличие правильного кода ОКВЭД, который указан как основной в деятельности. Именно кодировка регулирует все финансовые механизмы.
По этой причине на второстепенную деятельность без кода патент нельзя получить. Для перехода на ПСН потребуется в таком случае сначала изменить код, а затем подавать заявление.
Как рассчитать на онлайн калькуляторе на сайте налоговой
Официальный сайт налоговой службы России разработал новый налоговый калькулятор, который позволяет осуществлять расчет стоимости патента. Данный сервис доступен, как для уже действующих предпринимателей, так и для лиц, только собирающихся открыть свой бизнес.
Для расчета стоимости патента необходимо перейти на официальный сайт ФНС patent.nalog.ru и нажать на кнопку «Далее».
После этого откроется вкладка для расчета стоимости патента.
Для расчета необходимо заполнить все поля, указывая актуальную информацию и нажать на кнопку «Рассчитать».
Через несколько секунд система выдаст итоговую суму, которую потребуется заплатить при получении патента на указанных условиях.
Все данные стоит вводить правильно и проверять, так как при ошибках расчет пойдет неверный. Именно от точности расчета зависит решение переходить на ПСН или нет. При низкой годовой доходности патент не актуален для большинства предпринимателей индивидуального типа.
Стоит учесть, что стоимость будет отличаться не только от вида деятельности, но и от региона регистрации ИП. Перед подачей заявления о переходе на ПСН необходимо узнать о наличии в регионе прописки предпринимателя закона о патентной системе, а также ознакомиться с полным перечнем доступной деятельности.
Расчет можно вести и на других сайтах, которые предоставляют подобные калькуляторы. Но не все сайты имеют полноценную информацию по региональным ставкам на все виды предпринимательской деятельности.
Официальный сайт налоговой службы постоянно обновляется, что позволяет проводить расчеты правильно. Данный момент очень важен, так как не для каждого предпринимателя патентная система будет выгодной.
С наемными работниками
При наличии наемных работников их число ограничено 15. При стандартном переходе на патент страховой взнос на каждого работника составляет 20% от первоначальной ставки. При этом нет обычных отчислений в ФСС.
Платить в страховые компании и пенсионный фонд придется все равно, так как это не снимается с обязанностей предпринимателя.
Также предприниматель должен выплачивать все отчисления за себя и процент от дохода свыше 300 тысяч. Стоит учесть, что без сотрудников ИП имеет меньшее количество платежей и взносов. Также с работниками сложнее получить пониженную ставку.
Все тарифы и выплаты с каждого сотрудника устанавливаются на федеральном и региональном уровне в соответствии с нормативными актами о патентной системе налогообложения.
Формула
Для самостоятельного расчета стоимости патента, необходимо узнать особенности налоговой базы в конкретном регионе.
В общем рассчитать патент можно по формуле: П=ПГД*6%, где ПГД представляет собой базовую доходность в течение одного года, при подсчете которой учитывается вид деятельности, количество задействованных сотрудников, общее число торговых площадок, а также региональная принадлежность.
Часть регионов могут предоставить и нулевую сумму выплаты для определенных видов предпринимательской деятельности.
Стоит отметить, что в Крыму и Севастополе коэффициент, на который умножается ПГД составляет 4%.
Стоимость патента не может превышать 1000000 рублей, при этом нижнего порога нет, так как его отменили в 2015 году.
Как оплатить
Порядок, по которому осуществляется оплата, может отличаться в зависимости от количества месяцев действия патента. Так, если срок составляет:
Реквизиты, на которых необходимо перечислять оплату, предоставляются в налоговой службе по месту выдачи патента.
Все перечисления по работникам и остальным процессам деятельности зависят уже напрямую от регламента патентной системы региона.
Требуется помнить, что оплата имеет отличия при базовой доходности больше 300 тысяч рублей от меньшего дохода.
Строго производить оплату требуется только в том налоговом органе, который осуществлял регистрацию ИП и выдачу патента, так как в различных регионах есть отличия по финансовым вопросам и ставкам.
Расчет патента для ИП и его покупка выгодна большей части предпринимателей, которым требуется объединить налоги в одну систему и уменьшить их размер.
Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности, то делает его не всегда лучшим выбором для некоторых категорий предпринимателей. Именно поэтому предварительно требуется рассчитать стоимость и сравнить ее с полноценным налогообложением при других системах налогов.