Можно ли считать инновацию таковой, если на нее не оформлен патент? Нужен ли патент для новой разработки, если она не выводится на рынок? Зачем проводить патентную разведку перед началом научных исследований? В каких случаях необходимо покупать лицензии на патент? Отсутствие знаний об институте патентования может привести ученого к обвинению в плагиате, а начинающего бизнесмена — к краху его предприятия. О том, почему разработчикам и стартаперам так важно разбираться в тонкостях этого социального института и какие возможности в области защиты интеллектуальной собственности есть в Университете ИТМО, рассказывают эксперты вуза.
Как, где и зачем нужно патентовать изобретения? Источник: depositphotos.com
Зачем нужен патент
На заре человеческого изобретательства никто не думал о том, чтобы заявить о своих правах, например, на колесо. Самой технологией колеса и его свойствами пользовались и пользуются все. Но, когда его можно модифицировать и сделать более функциональным, например добавить шипы на его поверхность для применения зимой, начинается конкуренция. Продавец-изобретатель улучшенного колеса может получить больше клиентов, и ему совсем не хочется, чтобы его идею использовал конкурент, зарабатывая на ней. Во-первых, это невыгодно, а во-вторых, просто обидно за потраченные на изобретение усилия. Именно для того, чтобы защитить исключительное право автора получать прибыль от своей идеи, и придумали институт патентования.
Получение патента означает, что никто больше не может использовать запатентованную технологию до истечения срока действия патента без покупки лицензии. Патентование — это действенный инструмент рыночной экономики, который необходим в первую очередь для коммерциализации разработки.
«Очень многие сейчас, однако, изобретают что-то и получают патент ради патента. Получили красивый документ, зарегистрировались в патентных базах, а что дальше — непонятно. Зачем этот патент? Чтобы использовать его в бизнесе? Получать прибыль от продажи лицензий? Поэтому многие останавливаются на стадии получения патента» , — отметила Елена Богданова , декан факультета Университета ИТМО (ИМБИП).
Стратегия в области интеллектуальной собственности
Если изобретатель хочет вывести свою изобретение на рынок, ему важно разработать так называемую стратегию в области интеллектуальной собственности. Это предварительный анализ и выбор методов, с помощью которых будет проводиться защита интеллектуальной собственности (ИС).
«Стратегия должна включать в себя рассмотрение объектов ИС в разрезе полного жизненного цикла: создание, получение охранного статуса ИС, ее использование в виде изготовления продукции, в виде продажи прав на ИС, защита этих прав в случае их нарушения, их учет в виде нематериального актива и окончание прав, — отмечает вице-президент РОО „Петербургская коллегия патентных поверенных“, главный консультант программы „Патентоведение “ ИМБИП Станислав Александров . — Когда предприятие создает инновационный продукт, у него могут быть разные способы его защиты. Например, патентование. Может быть и другой подход - например, введение в отношении разработки режима конфиденциальности. Все зависит от целей компании ».
Если предприятие разработало инновационную технологию в ракетостроении, продолжает эксперт, им может быть выгоднее ввести в отношении нее режим конфиденциальности. Ведь патентование подразумевает полное раскрытие информации об объекте ИС. А значит, ее смогут скопировать конкуренты, изготавливающие тот же продукт. А попасть на закрытое ракетостроительное предприятие конкурента и проверить, не используют ли они запатентованные технологии, не так-то просто.
Анализ стратегии в области интеллектуальной собственности должен выполняться подготовленными специалистами, обладающими знаниями в области законодательства и маркетинга. В крупных компаниях этим занимаются целые отделы.
Патентная разведка
Однако, прежде чем заявлять о своем праве на ИС и выводить продукт на рынок, необходимо провести патентную разведку по открытым базам данных, например, Роспатента. Это страховка от судебного иска, так как изобретение может оказаться уже запатентованным. Либо основа разработки может быть запатентована, и, чтобы пользоваться ею, необходимо приобрести лицензию на существующий патент.
«Например, вы хотите открыть бизнес по лазерной гравировке стекла и предлагаете своим заказчикам выбрать эскизы изображений, которые взяли где-нибудь в Интернете. Вы можете и не знать, что права на эти изображения можно использовать только по договору с автором-правообладателем. Многие стартапы закрываются из-за таких ошибок », — прокомментировала Елена Богданова.
Та же ситуация и с научными исследованиями. Патентная разведка может помочь ученому понять, какие сейчас существуют технологии, новинки, какие исследовательские центры чем занимаются и какую могут оказать помощь. В патентных базах есть самое полное описание объектов ИС. Ни в одном научном журнале нет таких исчерпывающих характеристик инновационной разработки, считает Станислав Александров.
Если у разработчика есть действительно оригинальная идея и принято решение о ее патентовании, то лучше не медлить. Если ваш конкурент пришел к схожему открытию, патент получит тот, кто первым отправит заявку, — это общемировая практика.
«Стоит помнить, что инновация только тогда становится инновацией, когда на нее оформлены документы по ИС. Иными словами, когда проверены все базы по ИС и доказано, что представленные технология, формула или решение действительно новые и оригинальные », — подчеркнула декан ИМБИП.
Узнать больше о патентовании и коммерциализации инноваций
Если разработчик не владеет инструментами в области ИС, то все вложения, которые он сделал в свое изобретение, могут оказаться бесполезными.
«Если молодой разработчик хочет быть востребованным на рынке, ему нужно обратить внимание на пласт знаний в области патентования. Программа развития России до 2020 года ставит одной из целей формирование научно-технических платформ, где основная точка роста находится в сфере ИС. Это новые производства, новая продукция, люди, которые создают инновации. Наша задача — как раз помогать разработчикам понять, где может быть использована их идея, находить стыковки между бизнесом и изобретателями, а также объяснять, зачем нужно патентование и как с ним правильно работать », — отмечает Елена Богданова.
Институт международного бизнеса и права является Опорной организацией Роспатента в СЗФО и базовым Центром поддержки технологий и инноваций РФ (ЦПТИ). Основная деятельность опорной организации и ЦПТИ — это проведение мероприятий для развития института патентования. Так, в ИМБИП в рамках «Дней интеллектуальной собственности в СЗФО» проводится конкурс «Школьный патент », конкурс студентов и аспирантов «Промышленная интеллектуальная собственность и нематериальные активы России » и международный конкурс «За вклад в развитие интеллектуальной собственности ». В текущем году на базе института впервые открывается набор студентов на магистерскую программу «Управление интеллектуальной собственностью ». Также на факультете ИМБИП открыт курс дополнительного образования «Патентоведение» для специалистов и бакалавров последних лет обучения. ИМБИП занимается научно-исследовательскими работами в области патентования по заказу министерств и предприятий.
Кроме того, на базе Опорной организации Роспатента в СЗФО проводится до 25 различных мероприятий ежегодно. В том числе организовываются конференции, выставки, форумы, на которых участники обсуждают вопросы изменения законодательства в области ИС, ищут партнеров для своей производственной и научной деятельности.
В ИМБИП могут обратиться предприниматели, которые ищут разработчиков под определенные задачи. В этом случае институт подбирает необходимых исследователей в первую очередь из числа сотрудников Университета ИТМО. Если требуется поиск патентов, то он делается по специальным базам.
За подобную деятельность институт Университета ИТМО в 2015 году был удостоен высшей награды Всемирной организации интеллектуальной собственности — «Золотым знаком». Эта награда означает, что ИМБИП признан лучшим учреждением по развитию института ИС в мире.
«Помимо такой просветительской, проектной, образовательной деятельности мы обеспечиваем процедуры оформления и регистрации заявок, защиты патента. У нас есть электронная подпись, дающая право посылать документы в Москву в Федеральную службу по ИС. У нас есть адвокаты, которые могут выступать в судах, защищать права изобретателей. За поддержкой и помощью к нам могут обращаться из любого региона », — добавила руководитель Опорной организацией Роспатента в СЗФО.
Сотрудники и студенты Университета ИТМО также могут обратиться в ИМБИП в том случае, если объект ИС был разработан вне рамок исполнения госконтракта или служебной деятельности. Так, право на разработку будет принадлежать непосредственно автору. Если же объект ИС создан по госконтракту или в рамках должностных инструкций, то им будет заниматься специальный Отдел интеллектуальной собственности и научно-технической информации вуза . В этом случае право на объект ИС и его коммерческое использование будет принадлежать университету.
«В Санкт-Петербурге, в том числе в Университете ИТМО, достигнут высокий уровень по количеству патентов. Следующий этап работы — это улучшение качества как самих патентов, так и процесса их получения. Чтобы патент не просто был, а защищал именно то, что должен защищать, чтобы он был максимально полезен. От этого будет расти стоимость патентов, их качество и процент их использования в промышленности », — подытожил Станислав Александров.
Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.
Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы . Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.
При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.
Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.
Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.
Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП) , содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.
Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.
Налоговый период патента для ИП - один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.
Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:
ПД * 6% = СП
где ПД - потенциально возможный к получению доход, 6% - ставка налога, СП - стоимость патента для ИП.
Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:
100000руб. * 6% = 6000руб.
Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:
(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП
(100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.
ПЕРЕХОД В ПОЛНОЭКРАННЫЙ РЕЖИМ
Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление - форма 26.5 1 .
Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП , либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом - 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.
Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.
В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:
Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.
1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;
3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.
Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4 .
2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).
3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1 . Следуйте инструкциям в сносках.
Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:
Листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;
Дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.
4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.
5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.
6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:
В размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:
В размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
В размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя , применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н .
Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов
Просмотров статьиА тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:
Если вы посчитали упрощенную систему налогообложения 2020 выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН ( или ) абсолютно бесплатно:
В чем суть патентной системы налогообложения
ПСН трудно назвать полноценной системой налогообложения, потому что у нее нет сложной процедуры учета и отчетности. Патентная система налогообложения - это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа - патента , который дает право на осуществление определенной деятельности.
Получить патент можно на срок от одного до двенадцати месяцев в любой местности, где он действует. Это может быть очень удобно, если вы хотите какое-то недолгое время опробовать мелкий бизнес, чтобы выяснить потребительский спрос и перспективы его развития в выбранном регионе.
Патентная система налогообложения: плюсы и минусы
Предлагаем сразу ознакомиться с , чтобы не загружать излишней информацией тех наших пользователей, которым он неинтересен или не подходит.
Плюсами патентной системы налогообложения можно назвать:
- Сравнительно невысокую (но далеко не всегда!) стоимость патента.
- Возможность выбрать срок действия патента - от одного до двенадцати месяцев.
- Возможность приобрести несколько патентов в разных регионах или на разные виды деятельности.
- Нет налоговой отчетности в виде декларации, а значит, нет и бюрократических проволочек, связанных с ее сдачей и последующей проверкой.
- Список разрешенных для патента видов деятельности, указанных в статье 346.43 НК РФ, местные власти могут только дополнить, а не сократить, как на ЕНВД. Так, например, в Москве ЕНВД не действует, а патент для работы в столице купить можно, что является отличным способом уменьшить налоговую нагрузку.
- Многие виды патентной деятельности освобождены от применения .
К минусам патентной системы налогообложения можно отнести:
- Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.
- Виды деятельности, которые можно осуществлять на патенте, ограничены услугами и розничной торговлей в небольших магазинах (с 2020 года на ПСН запрещена продажа обуви, лекарств, изделий из меха).
- Ограничения по количеству работников здесь самые строгие из всех налоговых режимов - средняя численность не должна превышать 15 человек.
- При выборе такого вида деятельности, как розничная торговля или общепит, площадь зала торговли или обслуживания ограничивается 50 кв. м, что в три раза меньше, чем на ЕВНД.
- Несмотря на то, что стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода, надо вести специальную книгу учета доходов для этого режима. Делается это для того, чтобы доходы от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам не превышали лимит в 60 млн. рублей в год.
- Стоимость патента надо оплачивать в период его действия, не дожидаясь конца налогового периода, то есть налог платят не по итогам деятельности, а как бы в режиме предоплаты.
- Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, как это возможно сделать на УСН или ЕНВД. Но если ИП совмещает патентную систему налогообложения с другим режимом, то при расчете единого или вмененного налога он может учесть выплаченные страховые взносы, но только за себя. Расходы по страховым взносам за работников, занятых в патентной деятельности, учесть нельзя никак.
Первоисточником, к которому мы обратимся за дальнейшими разъяснениями, является глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».
Патентная система налогообложения: разрешенные виды деятельности
Если сравнить список видов деятельности, разрешенных на ПСН, с таким же списком для ЕНВД, то можно заметить явное сходство - оба этих режима ограничиваются определенным перечнем услуг и (с оговорками).
Производственная деятельность в чистом виде для этих режимов не предусмотрена, но разрешены так называемые услуги производственного характера. Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок.
Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко - в ст. 346.43 НК РФ первоначально были указаны 47 видов предпринимательской деятельности, а в 2020 году их количество составляет 63. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв. м.
Если вам нужна помощь с подбором кодов ОКВЭД, соответстсвующих перечисленным видам деятельности в 2020 году, рекомендуем воспользоваться услугой бесплатного подбора.
Ограничения для патентной системы налогообложения
Ограничений для ПСН немного:
- приобретать патент могут только индивидуальные предприниматели;
- численность работников ИП не должна превышать 15 человек;
- патентная система налогообложения не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом;
- предприниматель теряет право на патент, если с начала года его доходы, по видам деятельности, на которые получен патент, превысили 60 млн рублей.
Территория действия патента
До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ - республика, край или область. Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона. Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона.
Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.
С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым - дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах. Но с другой стороны, действие патента теперь ограничивается территорией только этого муниципального образования.
Как рассчитать стоимость патента
Стоимость патента, так же, как и на ЕНВД, представляет собой фиксированную сумму, что может быть выгодным при значительных доходах, но не слишком выгодным, если доходы невелики. Налоговая ставка на патентной системе налогообложения равна 6%, а налоговой базой, с которой рассчитывают стоимость патента, является потенциально возможный годовой доход (ПВГД). Устанавливается такой доход региональными законами. С 2020 года субъекты РФ имеют право применение ПСН на своей территории.
При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.
✐Пример ▼
Рассчитаем стоимость патента в 2020 году для оказания парикмахерских и косметических услуг предпринимателем без работников в г. Липецке. Согласно региональному закону, потенциально возможный годовой доход в этом случае составляет 225 тыс. рублей.
Годовая стоимость патента равна 225 000 рублей * 6% = 13 500 рублей. Стоимость патента в месяц составит 13 500 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей. Если парикмахер приобретает патент на три месяца, то стоить он будет, соответственно, 1 250 рублей * 3 месяца = 3 375 рублей.
Если этот предприниматель решит нанять работников, то при их количестве не более 5 человек ПВГД составит уже 500 тыс. рублей, а стоимость патента на один месяц 2 500 рублей.
Узнать стоимость патента можно с помощью нашего , а можно самостоятельно найти в Интернете региональные законы по патентной системе налогообложения. Эти законы устанавливают для своих территорий потенциально возможный годовой доход для разрешенных на патенте видов деятельности.
Как происходит расчет стоимости патента, если на протяжении срока его действия изменяется количество работников? Минфин РФ отвечает на этот вопрос так:
1. Если численность работников или другой показатель, учитываемый при расчете стоимости патента, уменьшились, то перерасчет в сторону уменьшения не производится.
2. Если же показатель увеличился, например, число работников с пяти выросло до восьми, то на разницу этих показателей надо приобретать новый патент.
Как происходит оплата налога на патентной системе налогообложения
Под налогом на ПСН понимают сумму, уплачиваемую за патент или его стоимость. Так же, как и на других спецрежимах, стоимость патента заменяет для ИП уплату следующих налогов:
- НДФЛ на доходы, полученные от патентных видов деятельности;
- , кроме того, что уплачивают при ввозе в Россию;
- налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патентным видам деятельности.
Одним из самых существенных недостатков патента надо признать необходимость его оплаты авансом, то есть не по итогам налогового периода, как на других налоговых режимах.
Правда, с января 2015 года сроки оплаты патента стали не такими жесткими:
- Патент, выданный на срок до шести месяцев, надо оплатить в полном объеме не позднее срока окончания его действия;
- Если срок действия патента составляет от шести месяцев и до года, то одну треть его полной стоимости надо оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а две трети - не позднее срока окончания действия патента.
Что произойдет, если ИП не внесет стоимость патента в указанные сроки? До 2017 года налоговики настаивали на том, что такой предприниматель лишался права на ПСН и все полученные от патентной деятельности доходы должны облагаться, согласно общей системе налогообложения с того момента, когда патент был выдан (а это НДФЛ в размере 13% и НДС). Однако после изменения статьи 346.45 НК РФ несвоевременная оплата патента перестала быть основанием потери права на этот спецрежим, но за просрочку надо уплатить пени и штраф (письмо ФНС от 06.02.2017 г. № СД-19-3/19@).
Как перейти на патентную систему налогообложения
Переход на патентную систему налогообложения носит не уведомительный (как на УСН и ЕНВД), а заявительный или разрешительный характер. В получении патента могут и отказать по основаниям, перечисленным в п. 4 ст. 346.45 НК РФ:
- В заявлении на выдачу патента указан вид деятельности, в отношении которого патентная система налогообложения не применяется;
- Указанный в заявлении срок действия патента не соответствует требованиям НК РФ. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. Нельзя указать, к примеру, такой срок - с 1 сентября 2020 года по март 2021 года.
- Если в текущем году предприниматель уже работал на ПСН, но утратил право на патент (по причине превышения лимита доходов или числа работников) или добровольно прекратил работу на патенте до истечения срока его действия, то снова подать заявление на получение патента он может только с нового года.
- Если по уже полученным патентам есть недоимка по их оплате.
- Незаполненные обязательные поля в заявлении на получение патента.
Других оснований в отказе выдачи патента нет, поэтому после устранения этих недочетов заявление можно подавать снова.
Заявление на выдачу патента, в общем случае, надо подать в налоговую инспекцию по месту действия патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения предпринимателем патентной системы налогообложения.
С 2014 года заявление о получении патента можно при подаче , но только если место регистрации ИП и место действия патента совпадают. В этом случае, 10-дневный срок, естественно, не соблюдается. В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления ФНС обязана выдать предпринимателю патент или уведомление от отказе в его выдаче с указанием причин.
Учет и отчетность на патентной системе налогообложения
Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то ч тобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания :
В каких случаях предприниматель теряет право на применение патентной системы налогообложения
Таких ситуаций осталось только две:
- Превышена средняя численность работников (не более 15 человек) по всем видам деятельности, которые осуществляет ИП.
- Превышен годовой лимит полученных доходов в 60 млн. рублей.
Об утрате права на патент надо заявить в налоговую инспекцию по месту выдачи патента в течение десяти дней после возникновения таких причин. Предприниматель может также добровольно прекратить деятельность на патентной системе налогообложения, о чем необходимо заявить с налоговую инспекцию по месту выдачи патента . В течение пяти дней со дня получения такого заявления ФНС по месту выдачи патента снимает предпринимателя с учета лиц, применяющих ПСН. Вот, собственно, и все, что нам хотелось рассказать о патентной системе налогообложения.
Патентная система налогообложения (ПНС) - это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:
- В отношении дохода от того вида предпринимательской деятельности, на который оформлен патент.">налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- В отношении имущества, которое используется для получения дохода по тому виду деятельности, на который оформлен патент.">налога на имущество физических лиц;
- По тому виду предпринимательской деятельности, на который оформляется патент. Освобождение от уплаты НДС не распространяется на НДС, который нужно уплачивать при ввозе товаров на территорию России и иные другие территории, находящиеся под ее юрисдикцией.">налога на добавленную стоимость (НДС).
Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.
ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования - за себя и за своих работников, если они есть.
2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?
Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.
Право на патент имеют ИП, у которых:
- работников - не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
- сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.
Патент можно приобрести по Виды предпринимательской деятельности, по которым можно оформить патент в Москве, утверждены законом Москвы № 53 (редакция от 20 ноября 2019 года) «О патентной системе налогообложения» от 31 октября 2012 года. Там же вы можете посмотреть размер потенциально возможного к получению годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности.
">80 видам предпринимательской деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить Системы налогообложения, которые может выбрать индивидуальный предприниматель:
- общая система налогообложения (ОСНО);
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.
3. На какой срок оформляется патент?
Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.
4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?
Стоимость патента рассчитывается следующим образом:
Размер налога = (налоговая база: 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %
В случае получения патента на срок менее календарного года:
Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода: количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %
Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.
Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на сайт или сервисом на сайте ФНС.
Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.
Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.
В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:
Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода: количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.
5. Как оформить патент?
Шаг 3. Через 5 дней получите патент.
Шаг 4. Оплатите патент.
6. Есть ли какие-то льготы?
Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из Виды предпринимательской деятельности:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
- Ремонт, окраска и пошив обуви.
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах.
- Ремонт мебели.
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству.
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.
- Изготовление изделий народных художественных промыслов.
- Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий.
- Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике.
- Ремонт игрушек.
- Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества.
- Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы.
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
- Проведение занятий по физической культуре и спорту.
- Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.
- Экскурсионные услуги.
- Деятельность по письменному и устному переводу.
Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:
- у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
- ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).
В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.
Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.
Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.
Согласно статистике интеллектуальная собственность в России стабильно развивается, патентуется множество технических решений в разных областях, но, несмотря на это многие до сих пор задаются вопросами, для чего нужен патент и какая от него польза. Давайте внесём ясность и, для начала, обратимся к законодательству.
В соответствии со ст. 1354 ГК РФ патент на изобретение, полезную модель или промышленный образец удостоверяет приоритет изобретения, полезной модели или промышленного образца, авторство и исключительное право на изобретение, полезную модель или промышленный образец.
Таким образом, после получения патента патентообладатель будет обладать исключительным правом, позволяющим ему разрешать или запрещать использование патента другими лицами, а также передавать это право, но только на территории РФ, так как патент имеет территориальное действие. Соответственно патент РФ не будет иметь силу в других государствах, и может свободно использоваться на их территориях при условии отсутствия на тех территориях патентной охраны такого же решения.
Благодаря патенту, в течение всего срока действия охранного документа патентообладатель сможет исключить все возможности применения защищаемого им способа, состава, устройства/системы или внешнего вида (в зависимости от того, на какой объект интеллектуальной собственности был получен патент) кем-либо кроме правообладателя без приобретения лицензии. Патент в зависимости от объекта интеллектуальной собственности выдается на срок от 10 до 25 лет, а по окончании этих сроков действие патента истекает, объект переходит в общественное достояние, и любое лицо может использовать запатентованный объект без каких-либо ограничений.
Польза от патентов может быть разной, и основной момент – это, конечно же, защита себя и своей интеллектуальной собственности. Нужно патентовать те технические решения, которые Вы действительно используете или планируете использовать в дальнейшем. И если Вам предъявят претензии, то Вы в свою очередь всегда сможете в ответ предъявить свои собственные патенты, чем сильно осложните жизнь лицам, обратившимся к Вам с претензией. В последующем им придется либо пытаться аннулировать Ваш патент, то есть, доказывать, что Ваши патенты выданы неправомерно, либо убеждать суд, что, несмотря на наличие собственных патентов, Вы используете патенты третьих лиц. Наличие патента, как следствие, приводит к существенному снижению шансов предъявления Вам претензий третьей стороной. Таким образом, перед началом патентования у Вас уже не будет стоять вопрос: зачем нужна заявка, а в последующем патент.
При этом не нужно думать, что подавать заявки необходимо только на что-то уникальное и революционное, патентовать надо все, что на Ваш взгляд может быть повторено и интересно, и, в случае, если имеется ценность Вашей разработки. Так, даже несущественные изменения уже известного технического решения могут стать источником прибыли для Вас.
Следующий значительный момент, относящийся к пользе патентов, – это извлечение прибыли из торговли исключительными правами на тот или иной объект интеллектуальной собственности. Благодаря исключительным правам, Вы будете монополистом в области, защищённой патентом, а также сможете производить и успешно реализовывать конкурентоспособную продукцию, и при желании сокращать или устранять возможных конкурентов, или предоставлять им право использовать Ваш патент путём заключения лицензионного/сублицензионного договора.
Если же Вы получили патент, и никаких дальнейших планов применения этого патента нет, то у Вас есть возможность найти лицензиата заинтересованного в приобретении исключительных прав. При этом патентообладатель может подать в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности заявление о возможности предоставления любому лицу права использования изобретения, полезной модели или промышленного образца (открытой лицензии). В этом случае размер патентной пошлины за поддержание патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец в силе уменьшается на пятьдесят процентов начиная с года, следующего за годом публикации федеральным органом исполнительной власти по интеллектуальной собственности сведений об открытой лицензии (в соответствии с п. 1 ст. 1368). Если у Вас есть компания, которую Вы планируете продать подороже, то наличие патентов – хороший дополнительный бонус, ведь каждый патент увеличивает стоимость компании в глазах потенциальных инвесторов. Так уж повелось, что инвесторы больше интересуются теми стартапами, интеллектуальная собственность которых защищена патентами.
Также хочется обратить внимание на следующий немаловажный момент – после получения патента необходимо активно его использовать. В соответствии с п. 2 с. 1358 ГК РФ использованием изобретения, полезной модели или промышленного образца считается, в частности: ввоз на территорию Российской Федерации, изготовление, применение, предложение о продаже, продажа, иное введение в гражданский оборот или хранение для этих целей продукта, в котором использованы изобретение или полезная модель, либо изделия, в котором использован промышленный образец. Это позволит Вам получить максимальную прибыль и избежать следующих негативных последствий.
Если изобретение или промышленный образец не используется либо недостаточно используется патентообладателем в течение четырех лет со дня выдачи патента, а полезная модель - в течение трех лет со дня выдачи патента, что приводит к недостаточному предложению соответствующих товаров, работ или услуг на рынке, любое лицо, желающее и готовое использовать такие изобретение, полезную модель или промышленный образец, при отказе патентообладателя от заключения с этим лицом лицензионного договора на условиях, соответствующих установившейся практике, вправе обратиться в суд с иском к патентообладателю о предоставлении принудительной простой (неисключительной) лицензии на использование на территории РФ изобретения, полезной модели или промышленного образца (в соответствии с п.1 ст. 1362 ГК РФ). Принудительная лицензия выдаётся по решению суда и не требует согласия патентообладателя. Условия использования патента и размер вознаграждения патентообладателю также определяется судом.
Из вышеописанного в данной статье можно сделать вывод о том, что патенты дают право использовать изобретения/полезные модели/промышленные образцы по собственному усмотрению, а также извлекать прибыль из торговли исключительными правами, получать дополнительную выгоду от продажи лицензий на патенты. Именно поэтому следует защищать свою интеллектуальную собственность законными средствами.