Для начала разберемся, на каком основании иностранные граждане или те, кто не имеет гражданства, вправе заниматься в России предпринимательской деятельностью?
1. Правовое положение иностранцев и апатридов регулирует закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Согласно ему эти лица, находясь на территории Российской Федерации, пользуются правами и несут обязанности наравне с российскими гражданами, за исключением ситуаций, указанных в законодательстве. Имеется в виду запрет на муниципальную и военную службу, участие в выборах, право на некоторые льготы физическим лицам и др.
2. Что касается российского налогового законодательства, то оно не делает различий между налогоплательщиками по их гражданству, поэтому ИП иностранный гражданин будет платить такие же налоги и взносы, как и россиянин.
Здесь, однако, надо учитывать статус налогового резидента РФ, который имеет значение при обложении налогом на доходы физических лиц. НДФЛ платят только предприниматели, работающие на .
При этом, независимо от гражданства или его отсутствия, если лицо находилось на территории России менее 183 дней в течение последние 12 месяцев, то налоговая ставка по НДФЛ составит 30% вместо обычных 13%. Но если предприниматель выбрал льготный налоговый режим ( , ЕСХН), то подоходный налог он не платит. В этом случае открытие ИП иностранцем и период пребывания на территории РФ никак не влияет на его налоговую нагрузку.
Создание ИП для иностранных граждан происходит в том же самом порядке, что и россиян. Сама процедура описана в законе от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ. Так что на вопрос: «Может ли иностранец открыть ИП в России?» — ответ положительный.
Документы для регистрации индивидуального предпринимателя — иностранца
Весь иностранному гражданину в России приводится в статье 22.1 закона № 129-ФЗ. Этот список идентичен для россиян и иностранцев, однако документы, подтверждающие проживание предпринимателя в России будут разными:
- Внутренний паспорт со штампом прописки для россиянина (допускается , но только при отсутствии постоянной);
- Разрешение на временное проживание (РВП) в документе, удостоверяющем личность иностранца, или вид на жительство (ПМЖ).
Может ли иностранный гражданин открыть ИП в Российской федерации, имея на руках только визу? Нет, потому что виза всего лишь подтверждает легальный въезд в Россию, но не проживание здесь.
Таким образом, гражданином другой страны или лицом, не имеющим гражданства, возможна только при наличии одного из документов: РВП или ПМЖ. Так что, перед тем, как открыть ИП иностранному гражданину, надо официально подтвердить место жительство на территории РФ.
Еще один важный нюанс – заявление для государственной регистрации статуса ИП заполняется только на русском языке. Все другие бумаги, выданные иностранцу на языке его страны, должны быть переведены и обязательно заверены российским нотариусом. Это, в первую очередь, касается удостоверения личности заявителя и свидетельства о рождении, если в удостоверяющем документе нет сведений о месте и дате рождения.
Размер государственной пошлины за регистрацию ИП иностранцем или лицом без гражданства такой же, как и для россиян – 800 рублей.
Итого, перед визитом в налоговую инспекцию на руках у будущего предпринимателя должны быть:
- , заполненное в соответствии с Приказом ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/25@. При наличии ошибок или несоответствии требованиям Приказа заявление не примут, поэтому рекомендуем заполнять его с помощью специализированных бесплатных сервисов, программы ФНС или по нашим образцам. надо заверить у нотариуса, если она подается не самим заявителем лично.
- Нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность (паспорт иностранного гражданина или удостоверение лица без гражданства).
- Нотариально заверенная копия свидетельства о рождении заявителя (только в случае, если в документе, удостоверяющем личность, не содержится информации о месте и дате рождения физического лица).
- Копия вида на жительство или странички со штампом РВП.
- Копия документа, подтверждающая регистрацию в Российской Федерации.
- на 800 рублей (подготовить платежный документ можно на сайте ФНС).
Кроме того, при себе надо иметь оригиналы всех документов для сверки их налоговым инспектором.
В некоторых источниках можно найти информацию, что для регистрации иностранца в качестве предпринимателя требуется еще и , но это не так. Разрешение надо получать для трудовой деятельности, а деятельность ИП относится к предпринимательской. В законе «О государственной регистрации» нет никакого упоминания о необходимости разрешения.
Подача документов в налоговую инспекцию
Существует несколько вариантов подачи документов на регистрацию ИП в ИФНС для иностранного гражданина:
- Личный визит заявителя в налоговую инспекцию.
- По доверенности через представителя (им может быть как юрист-регистратор, так и любое другое лицо)
- Почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении.
- Через бесплатный сервис на сайте ФНС (в этом случае подается только само заявления Р21001, а остальные документы надо будет представить лично).
- Полностью в электронном виде, если у заявителя есть электронная цифровая подпись.
Мы рекомендуем заявителям лично обратится в ИФНС, потому что это самый дешевый вариант (не надо дополнительно заверять у нотариуса форму Р21001). Кроме того, при личной подаче налоговый инспектор может обнаружить незначительные ошибки в документах и предложить их исправить на месте. При подаче заявления почтой или по доверенности такие мелкие ошибки могут привести к , при которой пошлина не возвращается.
Если вопрос затрат для заявителя не принципиален, то рекомендуем заказывать у юристов вариант регистрации ИП «под ключ». В этом случае специалисты гарантируют, что документы будут составлены корректно и риски отказа сведены к минимуму.
Срок регистрации индивидуального предпринимателя – всего три рабочих дня, не считая даты подачи и получения готовых документов. В указанный срок налоговый инспектор выдаст:
- Лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 (свидетельство о госрегистрации ИП на официальном бланке с 2017 года уже не выдаются);
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (о присвоении ИНН, если его не было до регистрации ИП).
С 2017 года более не выдается.
Если вы все сделали правильно и получили лист записи ЕГРИП, поздравляем! Вам наверняка будет полезна краткая информация о том, что надо еще сделать после регистрации ИП:
- Подать заявление на льготный режим, если вы не сделали это при регистрации. Для этого установлены очень краткие сроки, а выбор льготного режима может оказаться выгодным для вас.
- Сдавать отчетность в соответствии с выбранным режимом, даже если деятельность вы не ведете.
- Платить (минимальный размер в 2017 году – 27 990 рублей).
- Оформлять и можно по желанию.
- Возможно вам придется подать , когда ИП начнет вести деятельность.
А вот вставать на учет в качестве работодателя, если будут наняты сотрудники, с 2017 года уже не надо, это самостоятельно делает налоговая инспекция.
Если вам была полезна наша статья, подпишитесь на новые! На все вопросы мы, как всегда, оперативно отвечаем в комментариях. 😉
Уважаемый Алишер Усмоналиевич.
Временно проживающему в РФ иностранному гражданину для осуществления трудовой деятельности не требуется ни разрешение на работу, ни патент (пп. 1 п. 4 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" N 115-ФЗ).
При этом в отношении временно проживающих иностранцев есть некоторые ограничения в осуществлении ими трудовой деятельности на территории РФ.
По общему правилу временно проживающие в РФ иностранные граждане могут трудиться только в том субъекте РФ, на территории которого им разрешено временное проживание (п. 5 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).
Однако из этого правила есть исключения, они установлены Приложением к Приказу Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 N 564н "Об установлении случаев осуществления трудовой деятельности иностранным гражданином или лицом без гражданства, временно пребывающими (проживающими) в Российской Федерации, вне пределов субъекта Российской Федерации, на территории которого им выдано разрешение на работу (разрешено временное проживание)". Они предусмотрены только для иностранцев, работающих по определенным профессиям (должностям), при направлении в командировку или разъездном характере работы. Должность продавца в этих перечнях не приведена.
Правительство Российской Федерации вправе ежегодно с учетом региональных особенностей рынка труда и необходимости в приоритетном порядке трудоустройства граждан Российской Федерации устанавливать допустимую долю иностранных работников, используемых в различных отраслях экономики хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность как на территории одного или нескольких субъектов Российской Федерации, так и на всей территории Российской Федерации.
В настоящее время действует Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1358 "Об установлении на 2016 год допустимой доли иностранных работников, используемых хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность в отдельных видах экономической деятельности на территории Российской Федерации".
согласно абз. 1, 4 п. 1 данного Постановления допустимая доля иностранных работников, используемых работодателями, которые осуществляют на территории РФ розничную торговлю табачными изделиями в специализированных магазинах, составляет 15 % общей численности используемых работников.
Работодатели, которые осуществляют виды экономической деятельности, такие как: торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках, торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков, не вправе использовать иностранных работников в 2016 г. Это обусловлено тем, что допустимая доля таких работников, предусмотренная в отношении названных работодателей, равна 0 %.
Однако, на иностранных работников временно или постоянно проживающих в России, действие вышеуказанного постановления не распространяется.
В связи с этим Вы как иностранный работник, который имеет разрешение на временное проживание, имеете право работать продавцом в магазине, киоске, палатке.
Основы правового положения иностранных граждан в России, в том числе их право на , определяет Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Закон о положении иностранцев). Он регулирует отношения между иностранными гражданами, с одной стороны, и органами государственной власти, местного самоуправления, их должностными лицами, с другой стороны, по поводу пребывания (проживания) иностранцев в России.
Личные и трудовые документы
Иностранные граждане , приехавшие в Россию, вправе свободно выбирать род деятельности и профессию , а также по своему усмотрению использовать свои способности и имущество . На территории Российской Федерации иностранец может быть , работодателем, а также заказчиком работ и услуг (ст. ст. 2 и 13 Закона о положении иностранцев). Он может работать по трудовому и гражданско-правовому договору. Но чтобы все это осуществить, необходимы надлежащие документы, как удостоверяющие личность, так и дающие право на ведение трудовой или предпринимательской деятельности в России.
Нормы российского законодательства, которые распространяются на иностранных граждан, практически в равной мере действуют и в отношении лиц без гражданства. Это правило вытекает из смысла п. 2 ст. 2 Закона о положении иностранцев.
Так, личность иностранного гражданина (лица без гражданства) в России могут удостоверять следующие основные документы :
Паспорт иностранного государства;
Разрешение на временное проживание;
Вид на жительство (постоянное проживание в России);
Виза (если требуется по закону) и (или) миграционная карта (временное пребывание в России);
Иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором в качестве документа, удостоверяющего личность.
Внимание! Законно находящийся в России иностранный гражданин - это лицо, имеющее действительные вид на жительство, либо разрешение на временное проживание, либо визу и (или) миграционную карту, либо иные предусмотренные федеральным законом или международным договором документы, подтверждающие право иностранца пребывать (проживать) в Российской Федерации (ст. 2 Закона о положении иностранцев).
Таким образом, при въезде на территорию России с целью временного или постоянного проживания иностранцу (лицу без гражданства) выдается разрешение на временное проживание или вид на жительство .
Вышеуказанные документы дают иностранцу право проживать в России. В свою очередь, право вести трудовую деятельность дает разрешение на работу, предпринимательскую деятельность - разрешение на работу и свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
По месту жительства
Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговой инспекции по месту его жительства (п. 3 ст. 8 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"). Эта норма распространяется и на иностранцев (лиц без гражданства), которые хотят зарегистрироваться в России как предприниматели.
Местом жительства иностранца признается адрес временного проживания (регистрации), который указывается на отметке (штампе) установленного образца в документе, удостоверяющем личность (вкладыше), либо в отдельном документе.
К сведению. Разрешение на временное проживание подтверждает право иностранного гражданина или лица без гражданства временно проживать в России до получения вида на жительство. Оформляется отметкой в документе, удостоверяющем личность, либо в виде документа установленной формы.
Вид на жительство подтверждает право постоянно проживать в Российской Федерации, а также свободный выезд и въезд. Вид на жительство, выданный лицу без гражданства, является одновременно документом, удостоверяющим его личность. Срок действия вида на жительство периодически продлевается.
Регистрация предпринимателем
Процедура регистрации иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя аналогична той, которую проходят российские граждане. Помимо общего пакета документов иностранец обязан представить в налоговую инспекцию нотариально оформленный перевод паспорта на русский язык и нотариально заверенную копию документа, подтверждающего право временно или постоянно проживать в Российской Федерации (т.е. разрешение на временное проживание или вид на жительство). На это указывает пп. "е" п. 1 ст. 22.1 Закона N 129-ФЗ.
Если документ, дающий право проживать в России, будет аннулирован или истечет срок его действия, государственная регистрация иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя автоматически утрачивает силу со дня аннулирования или окончания срока действия документа (п. 11 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ). Эти сведения территориальный орган ФМС России в течение пяти рабочих дней сообщает налоговой инспекции, где зарегистрирован иностранец-предприниматель (п. 6 ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ).
В ответе за ИП
Иностранец как "отечественный" предприниматель может вести деятельность сам по себе или работать на заказах по гражданско-правовым договорам. Имейте в виду, что российский работодатель (заказчик) обязан уведомлять налоговую инспекцию по месту своего учета о приостановлении действия или аннулировании разрешения на работу, выданного такому лицу (пп. 4 п. 8 ст. 18 Закона о положении иностранцев). Рекомендательная форма уведомления содержится в Письме ФНС России от 24 августа 2007 г. N ГИ-6-04/676@ "О размещении примерной формы уведомления о привлечении и использовании иностранной рабочей силы". При несоблюдении указанного требования миграционный орган (ФМС России) может приостановить действие разрешения на привлечение и использование иностранных работников до устранения нарушений в срок. Иначе оно может быть аннулировано.
В итоге ситуация такова: иностранный гражданин вправе зарегистрироваться в России как индивидуальный предприниматель и вести такую деятельность. При этом срок нахождения в этом статусе ограничен сроком проживания в России, который указан в документе (разрешение на временное проживание; вид на жительство).
Если иностранец уже зарегистрирован как предприниматель по законодательству своей страны, то вопрос о признании его таковым в России решается в соответствии с международным договором.