В общем-то, стоит отметить, что, занимаясь определенной хозяйственной деятельностью, следует всегда анализировать ее результаты, эффективность затраченных усилий (прям как по ) и делать соответствующие выводы о перспективах развития и именно поэтому, знать, что такое рентабельность необходимо, если вы так или иначе связана с анализом деятельности предприятия. В этой статье будут представлены виды рентабельности , мы поговорим о ее показателях , сделаем необходимые расчеты и поймем, как использовать результаты формул при анализе деятельности хозяйственного субъекта.
Понятие «рентабельность»
Рентабельность предприятия (бизнеса) – это показатель, характеризующий доходность его деятельности, или, другими словами, показатель экономической эффективности. В определенной степени этот параметр показывает, насколько эффективно компания использует имеющиеся в ее распоряжении экономические, природные, денежные и трудовые ресурсы. Если это некоммерческая структура, то можно сказать, что рентабельность – это и есть эффективность ее работы, для коммерческих же подразделений более важны точные количественные характеристики. Можно сравнить рентаб-сть с показателем КПД, то есть соотношением понесенных затрат и полученной в итоге прибылью (то есть, упрощенно, соотношение расходов и доходов). Если бизнес по итогам отчетного периода дает прибыль, то такой бизнес можно назвать рентабельным.
Виды
Поскольку показатели эффективности традиционно различаются в зависимости от вида бизнеса, то стоит говорить о разных видах рентабельности. Также стоит заметить, что при расчете разных видов рентаб-сти используются разные коэффициенты и, следовательно, формулы будут весьма отличаться. Мы можем говорить о следующих видах рентабельности:
- Общая рентабельность активов (оборотных и внеоборотных ) – характеристика, показывающая, какие денежные средства были привлечены компанией для получения прибыли в 1 рубль. Ее оценку можно провести исходя из соотношения прибыли до уплаты налогов и средней величины стоимости всех активов компании за конкретный промежуток времени (возьмем, к примеру, год). Другими словами, это способность активов компании (про пассивы и активы подробнее тут) создавать прибыль. Если мы говорим о рентаб-сти формирования самих активов компании, то в данном случае нам необходимо вычислить ее путем деления прибыли компании (опять же до уплаты налогов) на среднюю стоимость привлеченных активов опять же за конкретный промежуток времени (к примеру, год).
- Рентабельность продукции (товара) – соотношение между прибылью от продажи товара и средствами, затраченными на его изготовление (производство). Показатель характеризует насколько выгодным является производство того или иного товара или услуги.
- Рентабельность производства – экономический показатель, характеризующий целесообразность того или иного вида бизнеса. В данном случае мы говорим о соотношении между затратами производства и полученной в итоге чистой прибылью. Как уже упоминалось выше, рентабельным является производства с положительным балансом прибыли и затрат. К мерам увеличения рентабельности производства стоит отнести снижение себестоимости продукта и повышение качества производства.
Расчет и коэффициенты, другие виды
Было бы неполным вести рассказ о том, что такое рентабельность и рассказывать о ее видах без предоставления наглядных формул и производимых расчетов. Выделяют следующие показатели рентабельности:
- Рентабельность активов (ROA) = Прибыль/Стоимость активов*100%. В данном случае уместно говорить не только о собственных активах предприятия, но и привлеченных (например, кредиты или дебиторская задолженность).
- Рентаб-сть основных производственных фондов (ROFA) – аналогичный предыдущему показатель, оценивающий эффективность деятельности основных производственных фондов, а не активов. Соответственно, и в формуле учитывается именно их стоимость.
- Рентаб-сть капитала (ROE) – параметр, показывающий, насколько эффективно используются собственные средства предприятия (или банка) . В данном случае она высчитывается как отношение между чистой прибылью и суммой уставного капитала (а иногда и дополнительного). ROE = прибыль/капитал*100%. Разница в рентаб-сти активов и капитала показывает величину финансового рычага (то есть размер заемных средств), используемого при ведении бизнеса. Следует, отметить, что коэффициент ROE признается одним из основных показателей при анализе деятельности предприятия в развитых странах.
- Рентабельность инвестиций (ROI) – показатель, оценивающий, какая прибыль была получена от изначальных инвестиций, то есть это соотношение между получившейся прибылью и суммой первоначальных вложений. Эффективность инвестиций (что такое инвестиции?) легко показать на примере с акциями (что такое акции компаний читайте тут). К примеру, инвестор (как самому стать инвестором?) купил сначала акции Газпрома по цене 149,5 рублей, а затем, заметив нисходящий тренд на рынке акций, решил ликвидировать открытую позицию и продал ценные бумаги (про виды ценных бумаг можно прочитать здесь) по цене 135,2 рубля за штуку (убыток в 14,3 рубля). В итоге он получил отрицательную эффективность инвестиций в размере: -14,3/149,5*100% = -9,56%. Коэффициент ROI и его уровень не являются основными показателями успешной деятельности компании, поскольку не отражает ситуации с некоторыми оперативными потоками (например, финансовыми вложениями заемного капитала и т.п.) но, тем не менее, эффективность главного оперативного оборота отражена достаточно наглядно.
Расчет эффективности хозяйственной деятельности можно производить с учетом как единовременных, так текущих затрат. Различают рентабельность производства и продукции . Поясним в чем отличия. Коэффициент рентабельности производства оценивает, с какой степенью эффективности используется имущество организации (то есть основные фонды и оборотные средства).
Формула данного коэффициента выглядит следующим образом:
Рп = (Пб / (Фос.фонд. + Фобор.средств))*100%
При этом,
- Рп – это рент-ть производства (измеряемая в процентах)
- Пб – прибыль балансовая (измеряется тыс.рублей)
- Фос.фонд. – стоимость основных фондов (в среднем за год, тыс.руб.)
- Фоборот.средств – размер оборотных средств (тыс.рублей)
Рентаб-сть же продукции (ROM) показывает, насколько эффективными были понесенные затраты. В данном случае вычисляется отношение между прибылью от реализации продукции к ее себестоимости. Данный показатель можно вычислять как в целом, для всей сбываемой продукции, так и для отдельных наименований товара. Формула же будет выглядеть следующим образом:
Рп = (П / Сп)*100%, где
- Рп – рент-ть реализуемой продукции,
- П – прибыль от реализации
- Сп – себестоимость реализуемой продукции.
- Ну и в дополнение к данным коэффициентам существует и так называемый коэффициент рентабельности продаж , обозначаемый как ROS (return on sale). Его значение вычисляется путем соотношения между прибылью от продаж (операционной прибылью) и выручкой компании. Иными словами это соотношение между чистой прибылью, оставшейся после налогообложения, и объемом продаж. А если говорить еще более просто, то данный параметр отражает, сколько процентов прибыли содержится в каждом полученном (заработанном) компанией рубле. Несомненно, это один из показателей, исходя из которого, формируются цены на товары и услуги, продаваемые компанией и показывающий, насколько существенны издержки компании.
- Рентабельность персонала (ROL) – отношение между чистой прибылью и среднесписочной численностью персонала (то есть средней численностью за определенный промежуток времени). Другими словами, всегда необходимо соблюдать определенный порог численности, для того, чтобы прибыль была максимальна.
- Рентабельность подрядных услуг – вычисляется путем деления разницы между затратами в случае предоставлении подрядчиком работ и затратами в случае их не предоставления к затратам, в случае выполнения заказчиком услуг. В виде формулы это можно представить следующим образом: Рподр.услуг = (Знепред. – Зпредстав.) / Зпредстав. При этом, в случае невыполнения подрядчик понесет большие убытки, связанные со штрафами, нежели в случае выполнения всех работ в срок.
Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение - вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.
Действительно, понять, что такое рентабельность во всем многообразии форм – задача непростая, но, тем не менее, решаемая. Эти показатели используются при качественной всесторонней оценке деятельности хозяйственного субъекта (например, в форме акционерного общества) и способны сказать многое и потенциале дальнейшего развития. Дальнейшие статьи по финансовому анализу, микроэкономике, инвестициям (к примеру, про ), управлению личными финансами и заработку на бирже будут представлены на сайте сайт в ближайшее время.
Для любого предприятия, даже самого маленького, очень важным показателем является эффективность его работы, которая оценивается таким показателем, как рентабельность. Рентабельность предприятия – это рациональное использование вложенных средств, при котором происходит не только окупаемость всех расходов, но и получение предприятием прибыли.
Что такое рентабельность предприятия
Рентабельность предприятия характеризуется соотношением вложенных средств и полученной прибыли или расходов на содержание предприятия и полученной прибылью.Рентабельность предприятия складывается из нескольких показателей. Это рентабельность- активов и основных производственных фондов,
- оборотных активов и инвестиций,
- собственного капитала и совокупных вложений,
- продаж и продукции.
Рентабельность предприятия можно определить по формуле:Р = (П/Ва)х100%, где Р – рентабельность предприятия,П – чистая фактическая прибыль, полученная предприятием за расчетный период,Ва – суммарная величина стоимости активов. Чистая фактическая прибыль – это доход, полученный предприятиям за определенный период времени, за вычетом коммерческих и управленческих расходов, а также себестоимости реализуемой продукции. Величина чистой прибыли берется до начисления налогов. Найти ее можно в бухгалтерском отчете (форма 2) о полученной прибыли и убытках (строка «Прибыль до налогообложения).Суммарная величина стоимости активов складывается из фактической стоимости основных производственных фондов, внеоборотных и оборотных активов. Все цифры берутся из формы №1 баланса бухгалтерии. Величина стоимости производственных фондов находится в разделе «Основные средства», а в итоговой строке второго раздела берем стоимость оборотных и внеоборотных активов.
Пример расчета рентабельности предприятия
Допустим, предприятием запланировано получить величину стоимости- оборотных активов в размере 5539 рублей,
- основных производственных фондов - 15088 рублей.
- оборотных активов – 5960 рублей,
- внеоборотных активов – 105 рублей,
- основных производственных фондов – 15589 рублей.
- Рп.б – базисная рентабельность,
- Рп.к – рентабельность за расчетный период,
- ∆Р – увеличение рентабельности за истекший период,
- Пб и Пф – базисная и фактическая прибыль,
- Цб и Цк – цены на рынках сбыта,
- Сб и Ск – соответствующая себестоимость.
Любое предприятие, даже самое маленькое, обязательно рассчитывает свою рентабельность – это один из главных показателей эффективности работы. Давайте подробнее рассмотрим, как правильно проводить расчеты и что позволит повысить этот показатель.
Что такое рентабельность простыми словами?
Рентабельность является экономическим показателем эффективности. Другими словами, он показывает, насколько бизнес прибыльный. Данный показатель должен рассчитываться в процентах и для его получения достаточно просто разделить сумму прибыли на сумму затраченных активов. Важно отметить, что такие понятия как рентабельность и прибыль тесно взаимосвязаны между собой – например, если фирма получает прибыль при продаже услуг или товаров, она рентабельна и наоборот.
Чтобы оценить прибыльность бизнеса, нужно учитывать все показатели – как относительные, так и абстрактные:
- Абсолютные помогут определить, как развивалось предприятие по каждому году, оценить его прибыль. Чтобы получить более достоверные данные, также следует учитывать и уровень инфляции для расчетного периода.
- Но относительные показатели являются более достоверными для расчетов, поскольку показывают соотношение между доходами компаниями и вложенными в нее средствами. Именно относительные показатели называют уровнем рентабельности. При этом отслеживать за данным показателем следует в течение всего срока работы компании. К примеру, в случае роста следует отметить работу сотрудников компании, администрации, а вот если этот показатель падает, то политику компании и ведение дел желательно пересмотреть.
При этом рентабельность, в отличие от прибыли и доходов, можно использовать для сравнения разных компаний, их деятельности, успешности. Кроме того, у показателя рентабельности есть и другие области применения:
- Помогает оценить успешность фирмы
- Изучив полученные результаты можно быстро понять, насколько хорошо идут дела у компании.
Финансовое планирование
Получив результат, руководство компании сможет выстроить дальнейшую стратегию компании. Так, если уровень рентабельности падает, следует улучшить работы компании, повысить уровень продаж – делать все возможное для улучшения дел компании. Не следует проводить в этот период никаких рискованных сделок или любых других действий, которые могут навредить вашей фирме. А вот если по результатам обнаружили, что рентабельность высока, можно спокойно вкладывать в какие-либо иные проекты, которые могут принести прибыль.
Повышение уровня эффективности
Рассчитав рентабельность, руководство компании может оценить, где в фирме наблюдаются проблемы, какие сферы следует улучшить, а какие хорошо работают.
Инвестиционная привлекательность
Если предприятие имеет высокие показатели рентабельности, это станет важным сигналом для инвестора – с этой компанией можно работать.
Конкурентоспособность
По результатам оценки рентабельности можно сказать, оправдана ли конкуренция с другой компанией, по каким областям ваша фирма ее опережает, а где – проигрывает.
Совершение сделок
Если вы собираетесь продавать фирму, сначала нужно оценить ее стоимость. Данный показатель тесно связан с показателем рентабельности.
Как рассчитать рентабельность предприятия?
Если говорить простым языком, то рассчитать рентабельность довольно просто: нужно взять чистую прибыль организации за определённый срок (год, несколько лет) и разделить ее на сумму всех имеющихся за этот же период расходов. Чтобы высчитать рентабельность в процентах, следует умножить полученное число на 100 %.
Проведя расчеты, можно оценить степень эффективности распределения всех средств компании (оборотных, имущественных и т.д.). Главная цель данного показателя – в цифровом выражении увидеть прибыль, которая была затрачена компанией на каждый рубль расходов.
В бухгалтерском учете расчет рентабельности проходить по следующей формуле: Р = БП: СА * 100 %, где:
- Р – рентабельность;
- БП это балансовая прибыль компании. Она равна выручка за определенный период минус себестоимость продукции, всех управленческих и организационных расходов (без вычета налогов).
- СА является суммарной стоимостью всех активов (производственные фонды, активы).
Согласитесь, рассчитать рентабельность очень просто. Правда, полученная в данном виде информация не дает полной картины положения дел. Чтобы получить более точную информацию по каждой отрасли, нужно рассчитывать рентабельность индивидуально. Давайте узнаем, как это сделать правильно.
Определяем рентабельность производства – один из главных показателей эффективности
Рентабельность производства – один из самых ярких показателей всей детальности компании. На основе этого показателя стоится анализ состояния всех производственных процессов, принимаются решение об изменении курса работы компании. В случае, если данный показатель не слишком высок, стоит выработать комплекс мероприятий для повышения уровня рентабельности. К примеру, многие организации прибегают к снижению себестоимости товара, более рациональному расходованию ресурсов и т.д.
Давайте рассчитаем рентабельность производства. Сначала определяем балансовую прибыль, используя данные бухучета. Для этого нам нужно узнать среднегодовую сумму основных фондов (сюда включены материальные активы, амортизация которых влияет на формирование себестоимости товара). Для этого нужно:
- Сложить стоимость всех фондов на начало месяца.
- Сложить стоимость фондов на начало года и его конец, разделить полученное число на два.
- Полученные результаты разделить на 12 (кол-во месяцев в отчетном периоде).
- Рпр – рентабельность.
- БП – балансовая прибыль.
- ОФ – основные фонды.
- ОС – оборотные средства.
Что такое и какие критерии проверок бывают? Читайте подробнее в нашем материале.
Как хорошо работает капитал – рассчитываем рентабельность активов
При расчете рентабельности нужно обязательно оценить активы компании. Если этот показатель находится на низком уровне, это скажет о том, что капитал компании не работает, нет прибыли, из-за чего активы с течением времени начнут уменьшаться. Однако и слишком высокий уровень рентабельности активов не говорит о хорошем: в этом случае часть капитала для его сохранности лучше перевести в стабилизационный фонд.
При этом определить, какую часть средств оставить на «черный день», а какую пустить в работу, довольно сложно – необходимо вначале провести точный экономический анализ.
При этом очень важно следить за тем, какую отдачу производит единица вложенного капитала. Для этого приведем следующие расчеты:
- Сначала определяем, какое количество товара было продано за определенный срок. Для этого нужно получить в бухгалтерии всю информацию по оплате или объему отгрузок.
- Рассчитываем себестоимость.
- Проводим расчет операционных расходов.
- Вычисляем сумму налогов.
- После этого складываем все налоговые платежи, издержки, себестоимость и вычитаем полученные цифры из объема проданного товара. Это позволит нам узнать чистую прибыль предприятия.
- Определяем величину всех активов, куда обязательно включаем и собственный капитал и все обязательна компании.
- Осталось просто разделить пятый пункт на шестой и умножить полученные данные на 100 % — вот вам и величина рентабельности активов.
На что влияет рентабельность продаж и как рассчитать данный показатель?
Если капитал компании работает хорошо, как и активы, производство работает эффективно, но при этом рентабельность предприятия все равно оставляет желать лучшего, возможно проблемы вызваны плохими продажами услуги и товаров. Чтобы понять, здесь ли ошибка, необходимо точно рассчитать рентабельность продаж.
Инструкция будет следующей:
- Сначала нужно определить срок, за который мы будем узнавать этот показатель. Это может быт год, полгода, квартал или даже месяц.
- Определяем общую выручку от продажи продукции. Нужно случить сумму всех доходов за реализацию за нужный срок.
- Из бухгалтерии берем документы о чистой прибыли компании за это время.
- Рассчитываем рентабельность: сумма чистой прибыли, разделенная на выручку от реализации.
Получив данные, просто сравните его с другим временным промежутком – это позволит показать динамику продаж. При этом не факт, что увеличение прибыли в денежном выражении будет показывать положительную динамику продаж – здесь все будет зависеть от относительного показателя (соотношение выручки и прибыли), которое покажет, растет ли рентабельность или понижается.
Если показатель снижается, это говорит о необходимости оптимизации бизнеса. К примеру, надо более детально проанализировать реализацию определенной группы товаров, времени продаж и т.д. Возможно, нужно немного изменись ассортимент продукции или улучшить клиентскую базу.
Правда, стоит отметить, что понижение этого показателя далеко не всегда связано с плохой работой маркетологов или торговых точек. Нередко на рентабельностью продаж влияют и внешние факторы. Например, экономическая ситуация в стране и т.д. потому так важно, чтобы в организации работал профессиональный экономист, который не только сможет провести все расчёты, но и будет уметь прогнозировать изменения, чтобы вовремя реагировать на них.
Какие факторы оказывают влияние на эти показатели?
Мы уже рассказали, как рассчитать эти показатели и насколько важно отслеживать динамику их изменений. Но не следует забывать, что на рентабельность влияют и внешние, и внутренние факторы, потому так важно создать благоприятную «обстановку» для повышения всех показателей.
К внешним факторам принято относить стоимость материалов, оборудования – от этого зависит и себестоимость выпускаемого товара. К внутренним:
- Производительность.
- Расходы на производство.
- Расходы на оплату труда сотрудников компании.
- Налоги.
- Объём производимого товара и количеству продаж.
При этом эффективность производства также зависит от внутренней оптимизации. Например, увеличив цену на товар и снизив его себестоимость, можно получить больше прибыли, а значит, растет и рентабельность. Можно автоматизировать работу некоторых отделов, что позволит также снизить издержки на оплату труда специалистов, кроме того, современная техника минимизирует получение брака.
А вот если уровень рентабельности оказался низким, без изменения работы предприятия не обойтись. Сюда стоит отнести такие шаги, как:
- Пересмотр ассортимента выпускаемой продукции на основе изучения спроса.
- Снижение себестоимости товара.
- Ускорение товарооборота.
- Повышение качества продукции, что позволит повысить конкурентоспособностью.
- Расширение сбыта продаж, поиск новых покупателей.
- Повышение профессионализма сотрудников для улучшения производительности труда.
Одновременно с выше перечисленными мероприятиями нужно снизить влияния всевозможных негативных факторов, к которым относят простои, получение бракованного товара, уменьшение спроса. Также стоит улучшить маркетинговую политику компании, привлекать к продажам профессионалов.
Вконтакте
Начиная новое дело, изучая бизнес-проект или рассматривая условия сделки любой предприниматель задается вопросом — а на сколько это выгодно? Адекватно оценить эффективность и прибыльность будущего предприятия поможет расчет выгодности.
Отношение дохода, полученного от реализации товаров, к объему средств, инвестируемых на производство этих товаров называют коэффициентом рентабельности. Обычно его исчисляют в процентном соотношении, но встречаются и показатели прибыли на единицу вложенных ресурсов.
В общем виде коэффициент доходности можно выразить формулой:
- Р = (П / И) * 100%,
где: Р — рентабельность;
П — доход от реализации проекта;
И — инвестиции, вложенные в проект
На практике финансисты используют несколько разных коэффициентов, в зависимости от ситуации и системы предприятия.
Определяют несколько видов прибыльности:
1. По реализации: отношение суммы общей прибыли к значению показателя выручки за определенный период.
2. По активам: отношение показателя чистой прибыли к сумме активов за определенный период;
3. По оборотным активам: отношение показателя чистой прибыли к сумме оборотных активов за определенный период;
4. По инвестициям: отношение показателя прибыли к сумме самостоятельно вложенных средств за определенный период времени.
Показатель доходности может достоверно отразить результативность деятельности предприятия, его успешность. По этому показателю, в отличие от величины доходов, можно сравнить две профильные компании.
Расчет показателей рентабельности бизнеса оказания услуг: пример
В любом бизнес-плане одним из основных пунктов является расчет прибыльности. Определить этот показатель не так сложно, справиться с ним может даже человек без знания финансового дела.
Для примера можно рассмотреть бизнес-план для открытия химчистки.
Средняя прачечная-химчистка предполагает следующие расходы:
1. Оформление разрешительной документации — 20 000 рублей;
2. Покупка и монтаж оборудования — 2 500 000 рублей;
3. Постоянные расходы — 1 980 000 рублей в год:
- Аренда помещения и расходы на коммунальные платежи — 45 000 рублей в месяц;
- Закупка моющих средств и реагентов — 20 000 рублей в месяц;
- Оплата труда персонала — 100 000 рублей в месяц.
Итого: для открытия химчистки и ее бесперебойной работы в течение года требуется 4 млн 500 тыс. рублей.
В среднем за месяц работы химчистки чистый доход составляет около 350 000 рублей.
За вычетом заработной платы сотрудникам, аренды и закупки расходных материалов получаем доход — 185 000 рублей в месяц .
С таким темпом работы расходы окупаются полностью через 24 месяца, с общей доходностью инвестиций 44%.
Как считать порог рентабельности инвестиций?
Зная критическую точку проекта можно легко определить его надежность: значительное показателей продаж над порогом доходности говорит о финансовой прочности предприятия.
Инвесторы, зная точку безубыточности проекта, смогут определить способность предприятия выплачивать предоставленный займ.
Порог рентабельности зависит от нескольких факторов:
- Стоимость единицы продукции;
- Постоянные затраты: арендная плата, оплата труда работников, расходы на коммунальные платежи, содержание производства.
- Переменные затраты: оплата потребляемых энергоресурсов, используемых материалов и сырья.
Математически порог прибыльности в общем виде можно описать следующим выражением:
- П = (Зпост) / ((ВР — Зперем) / ВР),
где: П — порог рентабельности;
Зпост — постоянные затраты;
Зперем — переменные затраты;
ВР — выручка от реализации.
Расчет индекса рентабельности проекта
Когда речь заходит об инвестировании средств в новый проект, автору важно предоставить индекс доходности. Показатель этого индекса поможет оценить прибыльность проекта. Другими словами, индекс покажет, сколько прибыли получит инвестор за каждую единицу вложенных средств.
- ИР = ЧП / И
где: ИР — индекс рентабельности;
ЧП — чистая прибыль;
И — сумма инвестируемых средств.
Принимая решение о вложении средств в новое дело, инвесторы опираются на следующие значения показателя индекса:
Как посчитать прибыль и рентабельность сделки?
Даже самое заманчивое предложение, от которого просто невозможно отказаться, может обернуться полным фиаско. Как не прогадать, соглашаясь на сделку?
Экономический эффект для любого дела можно определить, рассчитав выгодность. Это поможет понять возможные риски и определить будущий доход как для крупного предприятия, так и для индивидуального предпринимателя.
Перед началом нового дела очень важно составить предварительный расчет возможных затрат. Также нужно просчитать предполагаемый доход и обозначить, в какие сроки он будет получен.
Рентабельность рассчитываем по формуле:
- Р = (П / В) * 100%,
где: Р — рентабельность;
П — прибыль от реализации проекта;
В — выручка от реализации проекта.
Так же стоит учесть все возможные финансовые потери: проценты по кредиту, налоги, возможную инфляцию, в случае, если проект долгосрочный. Тогда расчет будет максимально приближен к реальному результату и полностью отразит результат финансово-хозяйственной деятельности.
Предлагаем вам также ознакомиться с полезным видео-уроком о том, как рассчитать прибыльность бизнеса:
Полезные статьи
Полезные статьи:
Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:
Экономическая сущность рентабельности заключается в том, что она показывает сумму получаемой прибыли на рубль затрат. В зависимости от того, какие показатели используются в расчетах, различают несколько показателей рентабельности. В числителе их стоит обычно одна из трех величин: прибыль от реализации (ПР), балансовая прибыль (ПБ) или чистая прибыль (ПЧ). В знаменателе – один из следующих показателей: затраты на производство реализованной продукции, производственные фонды, валовой доход, собственный капитал и др.
Рентабельность производства – это отношение балансовой прибыли к средней стоимости производственных фондов. Этот показатель характеризует размер прибыли на один рубль стоимости производственных фондов. Рассчитывается по формуле:
R пр = , где
R пр – рентабельность производства;
ПБ – балансовая прибыль;
ПФ – средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств).
Рентабельность основной деятельности – отношение прибыли от реализации к затратам на производство реализованной продукции (работ, услуг). Данный показатель позволяет судить, какую прибыль дает каждый рубль производственных затрат. Рассчитывается по формуле:
R осн. д . = , где R осн. д . – рентабельность основной деятельности;
ПР – прибыль от реализации;
З пр – затраты на производство реализованной продукции.
Рентабельность совокупных затрат определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств), а также содержания работников. Данный коэффициент показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости совокупных ресурсов. Рассчитывается по формуле:
R
зс
=
,
где R
зс
–
рентабельность совокупных затрат;
ПЧ – чистая прибыль;
ПФ – средняя стоимость производственных фондов (основных и оборотных средств);
ФОТ – затраты на содержание работников (фонд оплаты труда).
Рентабельность продукции – отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации в целом. Показывает, сколько прибыли дает каждый рубль стоимости реализованной продукции. Рассчитывается по формуле:
R прод = , где
R прод – рентабельность продукции;
ПР – прибыль от реализации;
РП – выручка от реализации в целом.
Рентабельность отдельных изделий – отношение прибыли от реализации продукции конкретного вида к выручке от ее реализации. Рассчитывается по формуле:
R изд = , где
R изд – рентабельность отдельных изделий;
П изд – прибыль от реализации конкретного вида изделия;
РП изд – выручка от реализации конкретного вида изделия.
В странах с рыночной экономикой для характеристики рентабельности вложений в деятельность того или иного вида рассчитывают рентабельность инвестиций (капитала). Этот показатель может рассчитываться с позиции интересов различных групп: собственники, инвесторы, предприятие и др.
Инвесторы (собственники и лендеры) являются основными поставщиками капитала предприятию. Их совокупный доход - чистая прибыль и величина процентов к уплате. Этот совокупный доход может сравниваться либо со всеми активами, либо с долгосрочным капиталом; в первом случае рассчитывается коэффициент, известный как рентабельность активов , во втором - рентабельность инвестированного капитала:
R
а
=
;
R
и
=
,
где
R а – рентабельность активов;
R и – рентабельность инвестированного капитала;
ПЧ - чистая прибыль (прибыль, к распределению среди собственников);
ВП - проценты к уплате;
ССА - среднегодовая стоимость активов;
СК - собственный капитал;
ДО - долгосрочные обязательства.
Показатель рентабельности активов дает оценку эффективности вложения средств в активы данного предприятия; иными словами, оценивается правильность выбора именно такого инвестирования (в частности, речь идет об отраслевой принадлежности предприятия). Показатель рентабельности инвестированного капитала характеризует оценку эффективности и целесообразности взаимоотношений между инвесторами и созданным ими предприятием - он оценивает доходность долгосрочного капитала.
Наиболее распространенным финансовым индикатором оценки целесообразности инвестиций с позиции собственников предприятия является показатель рентабельности собственного капитала:
R ск = , где
R ск – рентабельность собственного капитала;
ССК – среднегодовая стоимость собственного капитала.
Рассмотренные показатели дополняются коэффициентами рентабельности продаж. Возможны различные алгоритмы их исчисления в зависимости от того, какой из показателей прибыли заложен в основу расчетов, однако чаще всего используются валовая, операционная (прибыль до вычета процентов и налогов) или чистая прибыль. Соответственно рассчитывают три показателя рентабельности продаж:
(а) норма валовой прибыли, или валовая рентабельность реализованной продукции (R
; (б) норма операционной прибыли, или операционная рентабельность реализованной продукции (R
); (в) норма чистой прибыли, или чистая рентабельность реализованной продукции (R ч ).
а)
R
вал
=
=
б)
R
оп
= ,
в)
R
ч
=
,
ПР
– прибыль от реализации;
СРП – себестоимость реализованной продукции;
РО – операционные расходы (за исключением процентов к уплате и налогов)
ПЧ – чистая прибыль.
Анализ прибыли и рентабельности работы ООО « Дедал»
Основными направлениями деятельности компании «Дедал» является: производство штукатурных работ, монтаж металлических строительных конструкций, а также их демонтаж. Компания предоставляет полный спектр услуг в области климатической техники: индивидуальное и промышленное проектирование систем кондиционирования, вентиляции, отопления и водоснабжения, инженерное обслуживание, экспресс - анализ параметров объекта, составление спецификаций, электромонтажные и пусконаладочные работы всего предлагаемого оборудования любой категории сложности, сервисное и гарантийное обслуживание в сфере бытового и промышленного кондиционирования, вентиляции и отопления.
Компания работает на российском рынке с 1996 года. Опыт в предоставлении профессиональных и услуг определяет репутацию компании и ее ответственность перед заказчиками.
Источниками финансирования оборотных средств компании являются собственные средства и кредиторская задолженность. Политика ООО «Дедал» по финансированию оборотных средств заключается в обеспечении эффективного использования собственного капитала и финансовой устойчивости фирмы (см. приложение Б). Основным фактором, который влечет изменение в политике финансирования оборотных средств, является сокращение объемов работ в связи с мировым финансовым кризисом.
По итогам работы в 2012 году наблюдается уменьшение основных финансово - экономических показателей. Величина чистой прибыль в 2012 году по сравнению с 2011 годом сократилась на 52,1% и составила 1655600 руб. вместо 2517400 руб. Средняя величина собственного капитала также снизилась с 9719700 руб. до 7668400 руб.
Факторы, которые оказали влияние на изменение размера выручки от основной деятельности за последние 4 года, а также оценка их влияния на показатели прибыли представлены в таблице 3 (см. приложение Г). Из таблицы видно, что основное влияние оказывает именно увеличение (уменьшение) объема работ. Так уменьшение суммы прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом обосновано именно уменьшением объема работ. Заказчики стали отказываться от выполнения строительно - ремонтных работ вовсе или сокращать их объем до минимума в связи с мировым финансовым кризисом. От сюда вытекает влияние на прибыль другого фактора – общая экономическая ситуация в стране. Влияние этого фактора в 2012 году усилилось в 5 раз.