Срочный непополняемый депозит
Вклад, привлекаемый на установленный в соответствии с Депозитной сделкой (Договором) срок, с обязательством банка вернуть сумму вклада в день истечения срока вклада.
За право досрочного возврата вклада банк применяет дисконт к ставке привлечения. Возврат суммы вклада до истечения срока осуществляется с выплатой процентов, рассчитываемых по 1/2 ставки «До востребования» для физических лиц, действующей на момент возврата вклада.
Пополняемый депозит
Помимо первоначальной суммы вклада клиент вправе осуществлять дополнительные взносы во вклад в соответствии с условиями Депозитной сделки (Договора). Первоначальный вклад, минимальный размер дополнительного взноса, максимальная сумма вклада с учетом первоначального и дополнительных взносов, срок, валюта вклада, процентная ставка, предельный срок внесения дополнительных взносов устанавливаются в Договоре банковского вклада.
Процентная ставка остается неизменной в течение срока и распространяется на дополнительные взносы.
- первоначальная сумма вклада - от 500 000 (от 50 000 для ИП) руб / 50 000 $ / 50.000 €;
- срок вклада - от 3 до 18 месяцев;
- устанавливается предельный срок для внесения дополнительных взносов в течение 4/5 срока депозита.
Невозможно внесение в последний месяц срока депозита.
Преимущества
депозит удобен клиентам, планирующим увеличить сумму вклада посредством внесения дополнительных взносов;
по мере сокращения срока депозита клиент имеет возможность пополнять его за счет «коротких» ресурсов, при этом получая проценты по ставке «длинного» срока.
Депозит с возможностью частичного или полного возврата
Вкладчик в течение срока действия Договора может осуществлять возврат части либо всей суммы депозита. Первоначальная сумма вклада, минимальный размер досрочно возвращаемой части вклада, срок, валюта вклада, основная процентная ставка, процентные ставки по досрочно возвращаемым суммам определяются в Договоре.
- первоначальная сумма вклада - от 500 000 (от 50 000 для ИП) руб / 50 000 $ / 50 000 €;
- срок вклада - от 3 до 18 мес. (может быть увеличен до 36 мес.);
- ставка привлечения по досрочно возвращаемым суммам - на досрочно возвращаемую сумму проценты начисляются исходя из фактического срока нахождения средств во вкладе;
- при досрочном возврате ранее 1 месяца проценты выплачиваются по 1/2 ставки вклада до востребования для физических лиц.
Преимущества
депозит позволяет получать доход от размещения временно свободных денежных средств, даже в случае если срок их размещения будет изменен;
депозит позволяет клиентам застраховаться от непрогнозируемого ухудшения платежного потока.
Пополняемый депозит с правом частичного возврата
При данном виде депозита клиенту предоставляется возможность вносить дополнительные взносы и осуществлять возврат части вклада до установленной величины минимального остатка на депозитном счете. Первоначальная сумма вклада, минимальный размер частичного возврата и дополнительного взноса во вклад, минимальный остаток на депозитном счете, максимальная сумма вклада, срок, валюта вклада, процентная ставка, предельный срок для довнесения средств устанавливаются в Договоре.
- первоначальная сумма вклада - от 500 000 (от 50 000 для ИП) руб / 50 000 $ / 50 000 €; срок вклада - от 3 до 18 мес.;
- минимальная сумма дополнительного взноса - 25 000 руб / 25 000 $ / 25 000 €;
- максимальная сумма вклада с учетом дополнительных взносов - 300% от первоначальной суммы депозита;
- устанавливается предельный срок для внесения дополнительных взносов в течение 4/5 срока депозита. Невозможно внесение в последний месяц срока депозита;
- минимальный остаток средств на депозитном счете - 50% от первоначальной суммы вклада;
- минимальная сумма для частичного возврата - 25 000 руб / 25 000 $ / 25 000 €;
- при досрочном возврате ранее 1 месяца или с нарушением условия минимального остатка на счете проценты выплачиваются по 1/2 ставки вклада до востребования для физических лиц.
Преимущества
данный депозит позволяет клиенту оперативно управлять собственной ликвидностью.
Возможно размещать в Альфа-Бизнес Онлайн
Фиксированный остаток
Альфа-Банк не осуществляет привлечение денежных средств в виде фиксированных остатков от индивидуальных предпринимателей.
ООО на общей системе налогообложения (основной вид деятельности - консультационные услуги) размещает собственные денежные средства на депозите в банке. По каким строкам Отчета о движении денежных средств нужно показать движение денег по депозиту и поступление процентов?
Ответ
1.Если депозит учитываете на счете 55, то в Отчете о движении денежных средств не отражайте перечисление денежных средств с расчетного счета на депозитный счет и поступление денег с депозитного счета на расчетный. Проценты показывайте в строке 4111 Отчета.
2.Если депозит учитываете на счете 58, то движение по депозиту показывайте либо по строкам 4113 и 4121, либо по строкам 4213 и 4223. Если средства на депозит перечислили и вклад погасили в одном отчетном периоде, денежные потоки покажите свернуто. Проценты отразите либо в строке 4111, либо в строке 4214.
В каком разделе отражать проценты, в данном случае зависит от того, в каком разделе вы решили отражать сам депозит. Так установлено пунктами , , , ПБУ 23/2011.
Заполнять любые формы бухгалтерской отчетности онлайн и сдавать их через интернет вы можете в
Бухгалтерские проводки по депозитам и процентам, как и по всем другим учетным операциям, должны быть составлены корректно. Ведь от этих записей зависит достоверность бухгалтерской отчетности и даже правильность исчисления налогов. Поговорим в нашей статье о депозитных счетах и счетах бухучета, привязанных к ним, а также о том, какие в учете потребуются бухгалтерские проводки по размещению денег на депозите, их возврату и начислению процентов.
Размещение денег на депозите — что это такое
Если у организации образуются свободные денежные средства, то чтобы они не лежали мертвым грузом на расчетном счете , организация может заставить их работать. Таким образом, деньги, не задействованные в обороте, способны приносить дополнительный доход. Одним из способов получения такого дохода является размещение средств на депозите.
Депозитный счет — это счет в банковском учреждении, на котором лицо размещает свободные денежные средства, а банк согласно условиям подписанного договора начисляет на них проценты в установленном размере. Обычно депозитные договоры заключаются на определенный срок. По его истечении денежные средства возвращаются их владельцу. На данный счет могут зачисляться денежные средства только в качестве вклада.
ВАЖНО! Депозитный счет не предусмотрен для осуществления расчетов по нему с третьими лицами.
Какие счета задействуются в бухгалтерских проводках по учету депозитных операций
Депозитный счет относится к так называемым специальным счетам в банке, для учета которых в бухгалтерии предназначен счет 55. К указанному счету Планом счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, в ред. от 08.11.2010) предусмотрено несколько субсчетов. Депозиты учитываются на субсчете 55.3 «Депозитные счета».
Поскольку депозитные вклады признают финансовыми вложениями согласно п. 3 ПБУ 19/02, то учитывать их можно и на счете 58 «Финансовые вложения» путем открытия соответствующего субсчета.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Способ учета движения денег на депозите организация закрепляет в учетной политике.
Счета 55 и 58 являются активными, поэтому увеличение средств на депозите будет проходить по дебету, а их уменьшение на депозитном счете или возврат владельцу на расчетный счет — по кредиту.
Что касается проводок по поступлению процентов на расчетный счет и, соответственно, их начислению, то в них будет задействован счет 91 «Прочие доходы и расходы». Субсчет 1 к этому счету «Прочие доходы» предназначен для отражения различных поступлений, в том числе и полученных процентов, от деятельности, не связанной с основной.
Как составляются бухгалтерские проводки при перечислении средств во вклад - депозит и при их возврате (поступлении на расчетный счет)
Итак, организация приняла решение разместить свободные денежные средства на депозитном счете в банке. Для этого заключается договор банковского вклада (ст. 834, 835 ГК РФ), где прописываются:
- вид вклада;
- сумма, зачисляемая на депозит;
- размер начисляемых банком процентов и периодичность их начисления;
- размер платы за обслуживание депозитного счета;
- срок хранения денежных средств на счете;
- ответственность, предусмотренная для каждой из сторон;
- условия расторжения договора;
- другие условия, согласованные сторонами.
После того как все формальности будут улажены, банк открывает депозитный счет, куда обычно с расчетного счета перечисляются денежные средства организации. При этом на основании первичных документов, в том числе и выписки банка, в учете должна быть сделана запись:
Дт 55.3, 58 «Депозиты» Кт 51.
Если перевод был осуществлен с валютного счета, то запись примет вид:
Дт 55.3 Кт 51, 58 «Депозиты».
По окончании срока хранения денежных средств на депозитном счете банк обязан вернуть их владельцу на расчетный счет. Проводки по возврату депозита будут следующими:
Дт 51, 52 Кт 55.3, 58 «Депозиты».
Начислены проценты по депозиту - проводка в бухгалтерском учете и ее значение для налогового учета
Как мы уже отметили, периодичность начисления процентов, так же как и их ставка, — одно из обязательных условий договора. При начислении процентов у организации — владельца средств на основании банковских документов должна быть сформирована следующая проводка:
Дт 76 Кт 91.1.
Проценты по депозитам должны быть обязательно учтены в качестве внереализационных доходов при расчете налога на прибыль , если организация применяет основной режим, или единого налога при УСН по мере их начисления (либо поступления) — п. 6 ст. 250 НК РФ .
Проценты могут перечисляться на расчетный счет лица по мере их начисления, а могут накапливаться на депозитном счете и выплачиваться единовременно лишь по истечении срока договора. Перечисление процентов на расчетный счет отразится корреспонденцией:
Дт 51 Кт 76.
Итоги
На депозите компания может разместить денежные средства, чтобы получить дополнительный доход. В учете появятся записи с использованием счета 55 или 58, где будут отражаться операции по перечислению денег на депозит и их возврату, и счета 91.1, где будут зафиксированы начисленные банком проценты в пользу владельца средств в составе прочих доходов.
В статье были приведены основные бухгалтерские проводки, которые должны появиться в учете при отражении операций по депозитным счетам.
Банковский вклад или как принято его называть - депозитный договор представляет собой обязательство, по которому вкладчик передает банку или соответствующей организации денежные средства. В обмен на это вкладчик получает через определенное время свои деньги и проценты по ним .
Как правило, размер процентов по депозитным договорам ниже, чем проценты, которые банки получают по .
Для привлечения средств организация должна обладать лицензией. Соглашение о депозите должно быть оформлено письменным документом либо депозитным сертификатом, сберегательной книжкой. Подобные документы могут быть предусмотрены законом, иными правилами, если на это есть ссылка в законе. Правила могут устанавливаться как актами государственных органов, так и банковскими правилами .
Сберкнижка может быть выписана на конкретное лицо или на предъявителя. В ней должны быть отражены :
- Сведения о счете (номер);
- Сведения об учреждении, в которое внесен вклад либо сведения о его филиале;
- Сведения о суммах, которые внесены на счет и списаны с него.
Размещение денежных средств на депозите производится на определенное время. Иногда вложенные средства можно получить по требованию в любой момент . Но такой депозит будет по своим условиям менее выгодным.
Закон дает право раньше срока забрать вложенные деньги, но тогда процентная ставка будет снижена. В соответствии с законом ставка будет соответствовать ставке по депозитам, которые можно вернуть по требованию.
Если вкладчик - это , то при отсутствии права забрать вклад раньше времени, указанного в договоре досрочное прекращение вклада невозможно .
В некоторых случаях при окончании срока банки идут на уловки, чтобы не отдавать вложенные средства, в результате вкладчик пропускает сроки, не выполняет требования процедур по прекращению депозита. Деньги, конечно, вернут, но часть будет потрачена на штрафы.
Проценты могут выплачиваться каждый месяц , а могут выплачиваться по истечении договора однократно.
В части изменения процентной ставки нужно знать, что банки, кредитные организации оставляют в договорах вклада себе такое право и часто его используют. Поэтому нужно быть готовым к изменению процентной ставки .
Также нужно знать, что чем выше процент по вкладам предлагается, тем менее надежной является организация . Высокая процентная ставка говорит о кризисном состоянии финансового учреждения.
Размещение денежных средств на депозите. Иные вопросы
Депозитные вклады, вернее их возврат гарантируется специальным фондом, который состоит из взносов кредитных организаций. Часть активов фонда оплачена государством. Однако обратиться в фонд можно только в случае банкротства банка .
Информация, касающаяся обеспечения вклада, является обязательным условием соглашения о депозите .
Но, если организация нарушает вклада, то можно обратиться в суд с требованием о расторжении соглашения с банком или соответствующей организацией.
Размер ставки по процентам тогда будет составлять в зависимости от места жительства или учетной ставкой ЦБ.
Соглашение вклада, подписанное в пользу постороннего человека, возможно при условии, что указано его имя. Он может отказаться от предоставленного права. Однако до того, момента, как он предъявит какие-то права на вклад, лицо оформившее вклад может воспользоваться этими деньгами .
Банковский вклад (или банковский депозит ) - сумма денежных средств, переданная вкладчиком кредитному учреждению-банку на определенный или не определенный срок с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.
Под банковским вкладом физического лица понимаются денежные средства, выраженные в российской или иностранной валюте, которые вкладчик размещает в банке с целью хранения и получения дохода в виде процентов (п. 1 ст. 834 ГК РФ).
Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме и отражать условия о сумме вклада, валюте вклада, порядке начисления процентов, порядке и сроках возврата вклада и другие (п. 1 ст. 836 ГК РФ).
Депозит является долгом банка перед вкладчиком, то есть подлежит возврату.
Виды депозитов
Виды вкладов, предлагаемые на данный момент коммерческими банками, условно подразделяются на несколько групп в зависимости от того, какую цель преследует вкладчик, планирующий разместить денежные средства.
Основные виды депозитов, предлагаемых банками, следующие:
срочные сберегательные вклады;
накопительные вклады;
вклады до востребования;
мультивалютные депозиты;
специализированные депозиты;
депозиты в драгметаллах.
Срочные сберегательные депозиты
При оформлении срочных сберегательных вкладов депозит размещается на определенный срок.
Преимуществами срочных сберегательных вкладов является высокая процентная ставка и возможность осуществления дополнительных функций по управлению депозитом:
частичное снятие средств;
досрочное закрытие вклада;
монетизиция процентов.
Кроме этого, срочные сберегательные вклады предусматривают капитализацию процентов, то есть каждый месяц (квартал) к основной сумме вкладов прибавляются проценты по депозиту и следующее начисление происходит с учетом суммы капитализированных процентов.
Накопительные вклады
При оформлении накопительных вкладов осуществляется возможность накопления необходимой суммы денег для определенных целей.
Преимуществами таких вкладов является возможность пополнения депозита в любое время в период действия вклада, и система пролонгации вклада.
То есть, если вкладчик при наступлении окончания срока депозитного счета, не обратился в банк, действие вклада автоматом продлевается на тот же срок с действующей на момент пролонгации ставкой.
Вклады "до востребования"
Вклады "до востребования" используются вкладчиками, которые хотят сохранить денежные средства в банке и в то же время иметь возможность воспользоваться своими сбережениями в любой момент.
Вклады "до востребования" (или бессрочные вклады) не имеют строго оговоренного срока хранения денежных средств, и вкладчик в любое время может получить доступ к своим средствам.
Недостатком таких вкладов можно назвать низкую процентную ставку в сравнении с другими видами депозитов.
Мультивалютные, "специализированные" депозиты и депозиты в драгметаллах
Вклады в коммерческих банках могут размещаться в национальной и иностранной валюте и драгоценных металлах.
Мультивалютные депозиты
При оформлении мультивалютных депозитов сумму вклада в одной валюте можно в любой момент перевести по курсу банка в валюту другого депозита.
Депозиты в драгметаллах
При оформлении такого депозита вкладчик покупает у банка драгоценные металлы, которые не выдаются ему на руки, а зачисляются на депозитный счет клиента.
Специализированные депозиты
Многие банки предлагают своим клиентам так называемые "специализированные" депозиты.
Такие виды вкладов предусмотрены для определенных категорий граждан: пенсионеров, матерей-одиночек, детей из многодетных семей и др.
Пенсионные или социальные вклады, как правило, имеют льготные условия для размещения, пополнения и сбережения денежных средств: минимальную первоначальную сумму, возможность безналичного пополнения с пенсионного (социального) счетов, повышенную процентную ставку и др.
Сроки хранения вклада
Сроки хранения вклада могут быть от одного дня до нескольких лет, причем, чем больше срок депозита, тем процентная ставка будет выше.
Существенные условия договора банковского вклада
Договор банковского вклада должен содержать следующие условия:
1. Сумма банковского вклада.
Суммой банковского вклада является сумма денежных средств, которую вкладчик вносит в банк, и на которую начисляются проценты в соответствии с условиями договора.
2. Срок банковского вклада.
Срок банковского вклада - срок, в течение которого денежные средства вкладчика хранятся в банке. Срок может быть определен в днях, месяцах или годах.
Исходя из сроков внесения денежных средств в банк, вклады делятся на вклады "до востребования" и "срочные" вклады.
Вклады "до востребования" не ограничиваются сроком размещения и выдаются вкладчику по первому требованию.
"Срочные" вклады выдаются после окончания определенного договором срока (п. 1 ст. 837 ГК РФ);
3. Валюта вклада.
Банки могут размещать вклады в рублях либо и в иностранной валюте.
Смешанный вклад называется мультивалютным вкладом.
По мультивалютному вкладу размещение денежных средств и возврат вклада может производиться в различных валютах по выбору вкладчика.
Кроме этого, денежные средства могут быть внесены во вклад в драгоценных металлах.
При открытии вклада в драгоценных металлах вкладчику банк открывает специальный металлический счет.
Доходность такого вклада определяется в зависимости от рыночных цен на драгоценные металлы.
4. Проценты по вкладу.
В договоре должна быть указана процентная ставка по вкладу, выраженная в процентах годовых.
Процентная ставка - это доход вкладчика, который выплачивается банком за временное пользование денежными средствами, размещенными во вклад.
Процентная ставка определяется в процентном выражении к сумме вклада за определенный период времени.
Процентная ставка может быть либо фиксированной либо плавающей.
Плавающая процентная ставка зависит от изменения переменной величины, предусмотренной в договоре, например ставки рефинансирования (ключевой ставки) Банка России.
Начисление процентов по вкладу может производиться двумя способами:
Проценты начисляются на первоначальную сумму вклада без учета начисленных на нее процентов (метод простого процента);
Проценты начисляются на сумму вклада с учетом ранее начисленных процентов (метод капитализированного процента).
При этом, размер процентов по срочным вкладам не может быть уменьшен банком в одностороннем порядке (п. 3 ст. 838 ГК РФ).
По вкладам до востребования банк вправе односторонне изменять размер процентной ставки, если это не запрещено договором вклада (п. 2 ст. 838 ГК РФ).
5. Порядок возврата вклада.
Если вкладчик не осуществляет возврат суммы срочного вклада по окончании срока размещения вклада, то договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором (п. 4 ст. 837 ГК РФ).
Если срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до окончания срока размещения вклада, то проценты по вкладу выплачиваются как по вкладам до востребования, если иное не предусмотрено договором (п. 3 ст. 837 ГК РФ).
6. Пополнение и частичное использование денежных средств вклада, размещенных в банке.
Договором банковского вклада может быть предусмотрена возможность вкладчику пополнять вклад или частично расходовать средства вклада.
Частичное расходование средств с вклада осуществляется до минимальной суммы первоначального взноса, установленной для этого вида вклада.
Если при расходовании остаток окажется меньше минимальной суммы первоначального взноса, то в этом случае договор вклада будет считаться досрочно расторгнутым.
7. Дополнительные услуги банка.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .
Депозит: подробности для бухгалтера
- Обеспечительные меры в налоговых спорах
... : перечисление истцом денежных средств на депозит суда в размере не менее... форма - перечисление денежных средств на депозит суда - фактически нивелирует эффект принятия... сумму, эквивалентную налоговым доначислениям, на депозит суда. Так и так, но... . 94 АПК РФ) вносит на депозит суда необходимую сумму (что, как...
- МСФО (IFRS) 16 «Аренда»: проблемные вопросы применения стандарта и автоматизации расчетов на базе продукта SAP
От условий договора: является ли депозит возвратным по истечении его срока... платежей. В первом случае такой депозит должен признаваться как финансовый актив... форме права пользования. Если же депозит невозвратный, то его сумма должна...
- Перевод на карту - это ещё не доход. Не спешите платить налоги
Денежных средств во вклад (на депозит) с оформлением документов, удостоверяющих вклад... (депозит) на предъявителя; открытие вклада (депозита) ...
- Обоснование поступлений в плане финансово-хозяйственной деятельности
Получен в январе 2020 года. Депозит же будет числиться в учете...
- Налогообложение дохода по договорам займа, банковского счета, банковского вклада при применении ЕНВД
...). И заем, и банковский вклад (депозит) предполагают самостоятельные действия по вложению...
- Залог в силу ареста в банкротстве: основные аргументы за и против (в контексте ожидаемого определения ВС РФ по этому вопросу)