Устраиваясь на работу, любой человек, естественно, планирует получать зарплату. И это правильно, ведь каждый труд должен быть оплачен. Но, чтобы выплатить сотруднику его заработок, необходимо оформить ряд документов и произвести расчет заработной платы. Как именно это сделать? Разбираемся в вопросе.
Зарплата и правила ее выплаты
Все важные моменты по поводу выплаты заработной платы регулирует в нашей стране Трудовой кодекс, а государство выступает гарантом трудовых отношений, что означает надзор и контроль за своевременной оплатой труда и соблюдением работодателями сроков выплат. Статья 136 Трудового кодекса четко определяет сроки выплаты заработной платы: два раза в месяц.
Это правило не отменяют никакие положения об оплате труда персонала, принятые в конкретных учреждениях и организациях, поскольку по закону внутренние документы организации не могут ухудшать положение работника по сравнению с теми условиями, который устанавливает Трудовой кодекс. Значит, если предприятие своим внутренним положением об оплате труда установило выплату заработной платы один раз в месяц, оно нарушает закон, что может повлечь за собой административную ответственность. Что же касается четких сроков (чисел выплаты заработной платы) в месяце, то они устанавливаются правилами внутреннего распорядка трудовым и коллективным договорами и не могут нарушаться.
Как правило, большинство организаций выплачивают сотрудникам аванс заработной платы и саму заработную плату, хотя Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы два раза в месяц. Если же речь идет об авансе – небольшой сумме в счет заработной платы — необходимо четко оговорить сроки и размер аванса и закрепить это локальным актом внутри организации, поставив в известность банк, через который проходят платежи, и федеральное казначейство. При этом стоит отметить, что аванс, в отличие от заработной платы, не зависит ни от объема выполненных работ, ни от отработанного времени. Его размер определяется организацией, и сумма каждый раз остается неизменной.
Документы для расчета заработной платы, которые оформляются при приеме на работу
Основанием для начисления заработной платы являются документы, которые оформляются при приеме сотрудника на работу. К ним относится трудовой договор (контракт) и приказ о приеме на работу. Один экземпляр приказа (или выписка из приказа) поступает в бухгалтерию, где на его основании на сотрудника открывается лицевой счет и заводится личная карточка. В приказе указывается, с какого именно числа сотрудник принят на работу, размер оклада, надбавок и доплат, стимулирующих выплат, которые будут ему выплачиваться. Если эти документы оформлены правильно и поступили в бухгалтерию вовремя, то заработная плата будет своевременно начислена и выплачена работнику.
Другие документы для расчета заработной платы
Заработная плата в любой организации начисляется в соответствии с установленными тарифами, расценками, положением об оплате труда и согласно сведениям об отработанном сотрудниками времени. Поэтому, чтобы ответить на вопрос, как рассчитать зарплату в конкретной организации, нужно изучить не только положения Трудового кодекса, но и внутренние документы предприятия. Ведь для начисления заработной платы бухгалтеру потребуется и приказ о приеме сотрудника на работу, и штатное расписание, и трудовой договор, и табель учета рабочего времени, и документы, подтверждающие выполненный объем работы (для сдельной оплаты труда). Кроме того, существует ряд документов, которые могут изменить размер заработной платы в сторону увеличения или уменьшения. К ним относятся приказы на премирование сотрудников, служебные записки, коллективный договор, положение об оплате труда.
Повременная и сдельная оплата
На государственных предприятиях система оплаты труда сотрудников и порядок расчета заработной платы определяется государством, а на частных – владельцем. При этом независимо от типа организации, оплачивать работу сотрудников нужно в полном соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. На сегодняшний день существует повременная и сдельная формы оплаты труда.
- Повременная оплата подразумевает оплату работы сотрудника в зависимости от квалификации, установленного оклада и отработанного времени. Учет рабочего времени ведется уполномоченным сотрудником в табеле учета рабочего времени, где отмечается количество отработанных часов за каждый рабочий день, количество ночных часов (если должность предусматривает работу в ночное время), количество отработанных часов в праздничные и выходные дни (если такая работа имела место) и прочее. В табеле также отмечаются пропуски работы в связи с временной нетрудоспособностью, отпусками, прогулами, выходными. Табель учета рабочего времени в данном случае является основным документом для расчета заработной платы, поэтому он должен соответствовать форме Т-13 и требованиям законодательства, иметь все нужные реквизиты и быть правильно заполненным.
- А сдельная оплата труда зависит от выполненной работы или количества произведенной продукции. В этом случае за основу берутся расценки, которые предприятие устанавливает на выпускаемую продукцию или производимые работы и выполненный сотрудником объем, который учитывается в специальных документах (их ведут мастера участков, старшие смен, бригадиры или другие работники, которые выполняют такие функции). Формы первичных документов, в которых ведется учет произведенной каждым сотрудником продукции или выполненных работ, предприятие может разрабатывать самостоятельно. Это могут быть как акты выполненных работ, так и наряды или маршрутные листы (для транспортных компаний). Обычно на предприятии расценки на конкретные работы или продукцию постоянны. Это значит, что для расчета зарплаты нужно количество выполненных работ или произведенной продукции умножить на сдельную расценку. Существует также сдельно-премиальная оплата, когда заработок складывается из оплаты за фактически выполненную работу и премии, которая может быть установлена в фиксированном или процентном размере. А для тех организаций, которые имеют вспомогательное и обслуживающее производство, которые необходимы для основного производства, характерна косвенно-сдельная система оплаты труда. При такой системе работники вспомогательного производства получают зарплату из расчета определенного процента от общей суммы заработка сотрудников основного производства. Организации, в которых работают преимущественно производственные бригады, часто производят выплату заработной платы по сдельно-прогрессивной системе. Она основывается на расценках, а они, в свою очередь зависят от количества продукции, которая была произведена за конкретный период. Бригады получают зарплату по аккордной системе, когда вся сумма делится между членами бригады, в зависимости от отработанного каждым сотрудником времени.
Фонд платы труда
Чтобы правильно выплачивать зарплату сотрудникам, необходимо произвестирасчет фонда заработной платы, который включает в себя:
- начисленные суммы оплаты труда (в натуральной и денежной формах) и выплаты за неотработанное время (учебные отпуска, труд несовершеннолетних, вынужденные прогулы, простои, которые произошли не по вине сотрудника, курсы повышения квалификации);
- надбавки (если они есть), доплаты, вознаграждения, поощрительные и премиальные выплаты (к ним относятся разовые премии, надбавки за выслугу лет, материальная помощь, единовременные вознаграждения по результатам работы, оплата отпусков по уходу за ребенком, компенсации за неиспользованный отпуск);
- компенсации, выплаты на жилье, питание, ГСМ (если они предусмотрены).
Конечно, расчет фонда заработной платы в разных организациях будет несколько отличаться, но везде этот фонд рассчитывается, исходя из планируемого рабочего времени, объема производства по тарифным ставкам и сдельным расценкам. Наиболее часто применяется система планирования фонда оплаты труда по отдельным категориям работников, которые отличаются системой оплаты. Это значит, что нужно отдельно запланировать фонд заработной платы для руководителей, специалистов, служащих, рабочих-сдельщиков и рабочих-временщиков (для этого выполняется расчет заработной платы работников каждой группы), а потом посчитать общий фонд оплаты труда.
Особенности расчета заработной платы
Рассмотрим более подробно два варианта оплаты труда:
- Выплата зарплаты с выдачей аванса. Если предприятие выплачивает сотрудникам аванс и зарплату, то предоставлять документы для начислений нужно один раз в месяц. Аванс выплачивается за первую половину месяца и идет в счет будущей зарплаты. Его размер заранее оговорен и не зависит от отработанного времени, следовательно, зарплата не начисляется (а значит, не нужны дополнительные документы: табеля учета рабочего времени или закрытые наряды), и по кредиту счета 70 не отражается. Это значит, что ни НДФЛ, ни взносы на социальное страхование не начисляются, поскольку аванс не является объектом налогообложения (а заработная плата, которая относится к вознаграждению за выполненную работу – является). Потом по результатам месяца производится начисление заработной платы, которая и служит базой для налогов и сборов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- Выплата зарплаты за первую и вторую половину месяца. Если же внутренними документами организации установлена выплата заработной платы два раза в месяц, как того и требует Трудовой кодекс, то все документы для производства начислений должны подаваться в бухгалтерию два раза в месяц. При выплатах зарплаты дважды в месяц возникает вопрос об уплате НДФЛ и сборов: как платить, один или два раза в месяц? Ответ на этот вопрос достаточно четко дает статья 226 Налогового кодекса РФ. Там говорится о том, что НДФЛ и социальный налог нужно платить один раз в месяц, а вот взносы в пенсионный фонд следует платить два раза в месяц.
Пример расчета зарплаты
Попробуем произвести простой расчет заработной платы сотрудника с повременным заработком. В исходных данных: оклад – 15 000 рублей и право на стандартный вычет, размер которого по закону составляет 400 рублей в месяц.
Расчет НДФЛ производится по формуле: (оклад – 400 рублей) х 13/100
В денежном эквиваленте это будет выглядеть так: (15000 — 400) х 13/100 = 1898 рублей.
Если же работник отработал не все рабочие дни в месяце, то его зарплата, естественно, будет меньше. В этом случае нужно сначала рассчитать стоимость отработанных дней исходя из оклада. Допустим, что сотрудник был на больничном, и из 21 рабочего дня отработал только 15. Тогда получаем: 15000 / 21х15 = 10714,29 рублей.
Рассчитываем НДФЛ: (10714,29 – 400) х 13/100 = 1341 рубль, а сумма, положенная к выдаче на руки: 10714,29 – 1341 = 9373,29 рублей. Конечно, если на предприятии предусмотрены дополнительные выплаты или сотрудник имеет право на другие налоговые вычеты, они также учитываются при начислении заработной платы, как и возможные удержания.
Налоги и удержания
Надо сказать, что между начисленной заработной платой и той суммой, которую сотрудник получает на руки, есть некоторое отличие. Реальная зарплата – это разница между начисленной заработной платой и удержанной суммой. Что такое – удержанная сумма? Статья 137 Трудового кодекса РФ четко определяет виды возможных удержаний, к которым относятся:
Таким образом, на руки работник получает сумму начисленной заработной платы, которая уменьшилась на размер всех удержаний. Но тут стоит сказать, что закон оговаривает возможный предел удержаний с каждой заработной платы: он не должен превышать 20%. Для особых случаев предусмотрен порог в 50%, который не может быть превышен даже при необходимости удержаний по нескольким исполнительным листам.
В соответствии с законодательством, начисление зарплаты должно проходить 2 раза в месяц. При этом даты работодатель может определить сам, но они обязательно должны прописываться в договоре.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Наниматель устанавливает каким образом перечисляется сотрудникам зарплата – наличными или на счет в банке.
Форма должна быть утверждена. В нем описываются правила вычетов, начисления надбавок и иные важные аспекты. В соответствии с ТК РФ наниматель должен поставить в известность сотрудника о порядке выплаты вознаграждения за работу.
Общие сведения
Начисление зарплаты осуществляется с первого дня трудовой деятельности сотрудника. Для начала работник должен предоставить пакет документов в отдел кадров и подписать соглашение.
Именно в договоре обозначены все аспекты трудовых отношений, включая выплату вознаграждения.
Опираясь на соглашение, директором издается приказ – он служит основанием в бухгалтерии для начисления зарплаты.
В приказе отображается следующая информация:
- какая система оплаты используется: смешанная, повременная либо сдельная;
- какое время фактически тратится на работу и объем оказанных услуг.
В случае увольнения обязательно включаются данные о дате прекращения трудовых отношений.
Законодательная база
Начисление заработной платы работникам осуществляется в порядке, предусмотренном . Нюансы отображаются в . Оба нормативно-правовых акта должны знать, как наниматель, так и сотрудник.
Существуют дополнительные законы, регулирующие выплаты и начисление вознаграждения работникам.
Размер минимальной оплаты
Каждый официально трудоустроенный работник, отрабатывающий полную норму времени, не должен получать вознаграждение ниже . Данное понятие определяется как МРОТ и зависит он от установленного прожиточного минимума.
В соответствии с законодательством запрещено выплачивать сотрудникам зарплату ниже МРОТ.
На 2019 год минимальный размер составляет 7800 рублей. Для Москвы и области сумма выше – 12 500 рублей.
Начисление зарплаты
Вознаграждение перечисляется в соответствии с установленным в организации порядком. Сотрудник должен заранее ознакомиться с правилами.
Берутся в учет:
- система оплаты;
- меры вознаграждения и штрафов;
- наличие социальных и других видов выплат;
- перечисление налогов.
Следует иметь ввиду, что страховые и пенсионные взносы наниматель платит самостоятельно.
Работникам
Зарплата может перечисляться по 2-м вариантам:
- за отработанный период;
- за выполненную работу.
Положено предоставлять работникам аванс, размер которого устанавливается нанимателем. Зарплата может складываться из 2-х частей: оклад + премия.
При определении суммы обращается внимание на табель учета времени. Данный документ обязателен для всех вариантов оплаты труда.
Формула
Формулы для расчетов по сдельной оплате труда и по окладу различны. По окладу определяется следующим образом:
ЗПО=часть оклада/число рабочих дней за период*кол-во отработанных дней + премия – НДФЛ -удержанные с начисленного деньги.
Формула сдельной:
ЗП=сдельные расценки*кол-во произведенной продукции + премии + доплаты – НДФЛ – иные удержания.
Пример
Оклад сотрудника – 20 000 рублей. Каждый месяц выплачивается аванс – 11 числа, а зп — 3. Нужно определить вознаграждение за июль 2019. Итак, в месяце 21 рабочий день и 10 выходных.
До авансовой выплаты было 7 рабочих дней: 20 000/21 помножить на 7 = 6667 – полагается 1 числа.
Основная часть зп=20000/21 помножить на (21-7) = 13333 р.
Порядок выплат
Всем сотрудникам полагается 2 выплаты в месяц. 1 – в начале и называется авансом, 2 – в конце и считается заработной платой. Даты устанавливаются работодателем самостоятельно.
Начисления должны проходить в определенный день. Если он выпадает на праздник или выходной, то следует заранее позаботиться о выдаче денежных средств сотрудникам.
Учет ведется согласно ведомости, которая имеет строго установленную форму.
Сроки
Когда начислять аванс и зарплату наниматель решает сам. Строго определенно, что выплаты должны проходить 2 раза в месяц.
Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты в 2019 году? Смотрите .Уплата налогов
Доход физических лиц в обязательном порядке облагается . С заработной платы вычитается определенный процент.
Также работодатель обязан проводить отчисления, указанные в таблице.
| Какой взнос | Базовая ставка |
| Пенсионный фонд | 22% |
| Соцстрах | 2,9% |
| Медстрах | 5,1% |
| Травматизм | 0,2-8,5% |
НДФЛ
Удерживается 13 % с зарплаты. Например, вознаграждение составляет 48961,85*13%=6365,04 рубля.
Вопросы
Как оплачивается труд в разных ситуациях? Рассмотрим самые популярные вопросы.
При сменном графике
В соответствии с , сменной работой считается трудовая деятельность, осуществляемая в 2-3 и более смен.
Если сотрудник работает с 22 до 6 утра, то ему положены начисления в двойном размере.
Бывает так, что рабочая смена выпадает на выходной или праздничный день.
Тогда, согласно , оплата начисляется следующим образом:
- По двойным расценкам для сдельщиков.
- По двойным тарифным ставкам тем, у кого они установлены.
13-ая зарплата
Выплата 13-той зарплаты зависит полностью от нанимателя. Именно он определяет бюджет, который будет направлен на оплату. А варианты подбирает бухгалтерия.
Обычно используется 1 из следующих методов:
- выплата оклада;
- определенные премиальные;
- начисление коэффициентов.
В отпуске
В случае отпуска заработная плата следующим образом:
ЗП, если в расчетном периоде имеется отпуск = оклад/общее кол-во суток в периоде/ кол-во реально отработанных дней.
На больничном
Повременная оплата по окладу очень широко используется при установлении систем оплаты сотрудников предприятия и обычно не вызывает сложностей при ее начислении. Однако есть смысл остановиться немного более подробно на процессе её начисления. Эта информация может быть полезна не только новичкам, но и более опытным специалистам.
Хочу сразу отметить, что в интернете есть большое количество программного обеспечения, позволяющего сделать этот расчет, не изобретая заново формулу расчета заработной платы по окладу. Новичку, однако, будет просто не по силам разобраться с их интерфейсом, включающим в себя разного вида справочники, графики и условия. Для этого и пишу статью.
Алгоритм расчёта заработной платы совсем не сложный, но есть некоторые нюансы, которые следует знать и учитывать при начислении заработной платы.
Зарплата = Оклад / Кол-во дней план * Кол-во дней факт
Такой расчёт вполне жизнеспособен тогда, когда совпадает плановое и фактическое отработанное время и нет никаких переработок или невыходов на работу.
Но жизнь разнообразна и любому работодателю приходится мириться с тем, что работники могут отсутствовать на работе по каким-то важным для них причинам. А иногда приходится даже и оплачивать такое отсутствие. Поэтому я и буду рассказывать все нюансы расчета оплаты по окладу.
Шаг 1: Выясните значение должностного оклада и тарифной ставки
Сначала необходимо выписать себе исходные данные для расчета. Прежде всего, это значение размера оклада сотрудника, которому следует сделать расчёт заработной платы.
Как правило, размер должностного оклада устанавливается из расчёта на месяц. Другие периоды применяются в РФ редко.
Должностной оклад обычно устанавливают в тех случаях, когда характер работы сотрудника не предусматривает существенных колебаний по количеству отработанного времени месяц от месяца. То есть сотрудник отрабатывает свои рабочие дни в обычном режиме работы, например, для 40-часовой рабочей недели, и у него нет необходимости в одну неделю отработать 4 рабочих дня, а в другую – 6.
Обычно оклад назначают руководителям, специалистам и служащим. Редко его применяют к рабочим, но и такое практикуется. Например, для высококвалифицированного рабочего могут установить персональный повышенный оклад, чтобы закрепить его на предприятии.
Часовая тарифная ставка используется там, где месяц от месяца происходит существенное изменение количества отработанного времени сотрудниками. Например, в одном месяце рабочий выполнял свои обязанности по утвержденному графику в течении 12 смен по 8 часов, а в другой отработал 16 смен. При системе оплаты по окладу заработная плата в этих месяцах оказалась бы одинаковой.
То есть время, проведенное на работе, было разным, а оплата – одинаковой. Это является предпосылкой для разного рода трудовых конфликтов. Более справедливо оплатить труд рабочего в зависимости от отработанного времени.
Оклад или тарифная ставка – устанавливается системой оплаты труда предприятия. Вам нужно будет лишь отметить для себя тот или иной тип базовой ставки, так как от него будет зависеть выбор алгоритма расчета.
Шаг 2: Выясните норму рабочего времени для расчётного месяца
В зависимости от количества выходных и праздничных дней в каждом месяце фактическое количество рабочих дней все время разное. То есть разная норма времени.
Узнать точное количество рабочих дней и часов в каждом месяце можно в производственном календаре. Ниже для примера показан производственный календарь на 2016 год:
Например, если сотруднику установлена 40 часовая рабочая неделя, то в июле 2018 года он должен был отработать 21 рабочий день, или 168 часов.
Если сотрудник работает по «скользящему» графику или просто «по сменам», то норму времени нужно брать из утвержденного в организации графика работы.
Такие графики обычно устанавливаются на весь год и достаточно редко подлежат пересмотру. Пересмотр таких графиков требует выполнения определенных кадровых процедур, со сроком предупреждения не менее чем за 2 месяца.
Шаг 3: Соберите информацию о всех видах оплачиваемого времени для конкретного сотрудника
Следующим этапом необходимо взять информацию о фактически отработанном сотрудником времени. При этом для выполнения всех требований трудового законодательства нужно все отработанное время распределить таким образом:
Время нужно учитывать не только отработанное, но и то, когда работник не присутствовал на работе. Это делается потому, что существуют некоторые причины отсутствия человека на работе, которые работодатель должен оплачивать, даже если сотрудник отработал неполный месяц.
Перечислим их:
- Отсутствие по причине болезни;
- Все виды отпусков, кроме отпуска без сохранения заработной платы;
- Служебные командировки
- Исполнение государственных обязанностей (работа в выборных органах, призыв на военные сборы, повестка в суд и ряд других оснований)
- Простои по различным причинам, когда был издан соответствующий приказ
Могут быть и другие виды отсутствия на работе, которые оплачиваются работодателем.
Шаг 4: Выясните все виды доплат, установленные конкретному работнику
Практика показывает, что даже самые простые системы оплаты труда со временем усложняются. Это обусловлено двумя факторами. В первую очередь тем, что есть требования трудового законодательства, регулирующие необходимость доплат и надбавок в отдельных случаях. Более подробно о них читайте в этой статье.
Во вторую очередь появление разного рода надбавок вызвано тем, что эффективная система оплаты должна «подстраиваться» под каждого сотрудника, учитывать эффективность его труда. Именно доплаты и надбавки позволяют точно настраивать систему, являясь хорошим дополнением к системе премирования сотрудников.
Помимо перечня доплат, выясните условия их применения и проверьте, есть ли основания для расчёта и выплаты каждой из них, чтобы правильно применить.
Упрощенно можно сказать так, что надбавки и доплаты могут быть трёх видов:
- фиксированной суммой, не зависят от отработанного времени (например, персональная надбавка);
- фиксированным процентом к сумме оплаты за каждый отработанный день (например, доплата за стаж работы);
- фиксированным процентом к сумме оплаты за конкретный отработанный день (например, доплата за ночную смену)
Зная все виды доплат, вы сможете не упустить важные элементы расчёта зарплаты.
Шаг 5: Выполните расчет заработной платы
Для того, чтобы выполнить этот расчёт, необходимо прежде всего определить среднечасовой заработок в расчётном месяце. Для этого оклад, установленный сотруднику, делится на количество рабочих часов в этом месяце.
СЧЗ = Оклад / РВ, где
СЧЗ – среднечасовой заработок
РВ – норма рабочего времени, часов
После этого необходимо среднечасовой заработок умножить на количество фактически отработанных часов сотрудником. Но это еще не завершение расчёта, так как необходимо учесть все доплаты и надбавки. Более подробно про них было рассказано в 4-ем шаге нашего алгоритма.
Допустим, при окладе 20000 рублей сотрудник имеет в своём компенсационном пакете следующие доплаты:
- надбавку за стаж работы 10% к окладу
- «ночные» в размере 40% к окладу
- ежемесячную премию в размере 50% к окладу
При норме в 168 часов им отработано 144 часа, в том числе – 18 часов в ночное время. То есть отработан неполный рабочий период.
Тогда расчёт зарплаты по окладу будет иметь следующий вид:
Зарплата = (СЧЗ * 144 ч. + СЧЗ * 18 ч. * 0,4) + СЧЗ * 144 ч.* 0,1 + СЧЗ * 144 ч. * 0,5
Формула, конечно, выглядит сложно. Но и расчёт заработной платы не является очень простым делом. Нужно учитывать многие факторы, влияющие на стоимость труда. Думаю, что приведенный выше пример поясняет, как и по какому принципу можно её рассчитать.
Тем не менее, для удобства я привожу пример таблицы расчета заработной платы в Excel.
В таблице Вы должны подставить все необходимые значения, информацию о которых собрали на предыдущих шагах алгоритма.
Также возможно использовать какой-либо онлайн калькулятор для такого расчёта. Но такие сервисы, как правило, не учитывают всех особенностей конкретной компании и дают только приблизительный расчёт.
Шаг 6: Рассчитайте НДФЛ
Размер налога на доходы физических лиц в РФ установлен в размере 13%. Соответственно, полученную сумму оплаты необходимо умножить на 0,87 (коэффициент, учитывающий НДФЛ).
Получившийся результат и будет заработной платой, причитающейся сотруднику в данном месяце.
На что нужно обратить внимание
На какие моменты следует обратить внимание при выполнении расчета заработной платы по окладу:
- Из месяца в месяц количество рабочих часов при 40-часовой рабочей неделе разное, из-за выходных и праздников. Однако размер оклада будет неизменный в этих месяцах. Если в январе 2015 года было всего 15 рабочих дней (120 часов), то в марте было уже 21 рабочих дней (168 часов). Однако месячный должностной оклад выплачен должен быть одинаковый в том и другом месяце. То есть стоимость часа изменяется.
- Указанное выше правило не работает при повременной оплате по часовой тарифной ставке. Там уже будет существенная разница в оплате.
- Чаще всего все доплаты и надбавки к заработной плате, а также премии, рассчитываются от размера должностного оклада (тарифной ставки). Исключением является районный коэффициент и надбавка за работу в особых климатических условиях («северные»). Для начисления районного коэффициента существуют свои правила.
- Налог на доходы физических лиц рассчитывается от общей суммы дохода работника (в том числе, и в натуральном, не денежном выражении. Пример – талоны на бесплатное питание).
- Не забывайте про выплаченные ранее авансы. В соответствии с ТК РФ заработная плата выплачивается два раза в месяц. Поэтому может оказаться, что расчётчик «забыл» о выплаченных в счет ЗП деньгах.
Достаточно часто в встречаются ситуации, когда нужно произвести расчет зарплаты сотрудника, отработавшего неполный месяц. Это может быть необходимо, если сотрудник трудоустроен не с первого дня месяца или уволен до окончания расчетного периода, если в течение месяца работник болел или уходил в отпуск.
Согласно Трудовому кодексу, при расчете зарплаты учитываются применяемая в организации система оплаты труда и фактически отработанное сотрудником время, учтенное в табеле. А ошибки в расчетах могут повлечь за собой штрафы и ненужное внимание контролирующих органов. Итак, как все-таки рассчитать зарплату за неполный месяц?
Или окладная система, предполагает, что сотрудник получает фиксированную сумму вознаграждения за месяц работы . Отработав полный месяц, сотрудник получает полный оклад, даже если месяц короткий (например, январь с новогодними каникулами).
Если же работник находился в неоплачиваемом отпуске, принят не с 1 числа месяца или увольняется до его окончания, размер оклада уменьшается пропорционально отработанному времени и рассчитывается по формуле:
Зарплата за месяц = Оклад/Кол-во рабочих дней в месяце * кол-во фактически отработанных дней
Повременная оплата труда (примеры расчета):
1. Работник официально трудоустроен с 10 сентября, с графиком работы 5/2 и окладом в 25 000 руб. Общее количество рабочих дней в сентябре, согласно табелю - 22, фактически отработанных сотрудником - 15.
Соответственно, сумма выплат за сентябрь составит:
25000/22*15 = 17 045,45 руб.
Расчет значительно упрощается, если для сотрудника установлен не оклад за месяц, а фиксированная тарифная ставка за час работы или рабочую смену. В этом случае достаточно просто умножить количество рабочих смен (фактически отработанных часов) на дневную или часовую ставку.
2. Для уборщика помещений установлена ставка 900 руб. за смену. В августе он фактически отработал 8 смен. Сумма выплаты к начислению составит:
900*8 = 7 200 руб.
Кроме того, при согласии работодателя для сотрудника может быть согласован сокращенный день или неполная неделя, на основании беременности, необходимости ухаживать за маленьким ребенком или пожилыми родителями (ст. 93 ТК РФ).
Подобный перевод делается на основании заявления работника, устанавливается приказом и обязательно прописывается в дополнительном соглашении. При этом оклад работника, работающего неполный день или неделю, также должен быть уменьшен пропорционально отработанному времени.
Расчет при этом будет производиться по формуле:
Зарплата за месяц = Оклад/кол-во рабочих часов в месяце * кол-во фактически отработанных часов
3. В организации установлена пятидневная сорокачасовая рабочая неделя. На основании заявления для сотрудницы с 1 августа был индивидуально согласован неполный день - 7 часов.
Посчитаем зарплату: в августе 21 рабочий день (168 часов). Каждый день сотрудница недорабатывала по 1 часу, следовательно, фактически она отработала 147 часов.
При окладе в 30 000 руб. ее зарплата составит:
30 000/168 * 147 = 26 250 руб.
Расчет зарплаты при сдельной системе оплаты
Предполагает получение вознаграждения только за результат работы, и применяется там, где результаты выражаются в материальном эквиваленте. Как правило, если подобная система применяется на производстве, то для каждого сотрудника устанавливается ежедневная норма выработки, за которую он и получает вознаграждение.
В этом случае не отличается для полного и неполного месяца, учитывает только количественный результат работы и производится по формуле:
Зарплата за месяц = Количество произведенной продукции*единичную стоимость продукции
Сдельная оплата труда (примеры расчета):
Рабочий завода работает по графику 5/2, в день изготавливая по 10 изделий. В сентябре 5 рабочих дней он пропустил, взяв отпуск без содержания, и фактически отработал 17 дней из 22-х. За одно изделие рабочий получает 200 руб. го зарплата за сентябрь составит:
17*10*200 = 34 000 руб.
Расчет при комиссионной системе оплаты
При комиссионной системе привязывается к сумме выручки, например, к проценту от продаж. Соответственно, чем выше «полезность» сотрудника для компании, тем выше его зарплата. И отсутствие на рабочем месте обычно очень сильно сказывается на результатах работников.
В чистом виде комиссионная оплата труда применяется редко, чаще можно встретить вариант повременно-премиальная система оплаты, при которой учитывается количество отработанных дней и качество работы.
Эта система предполагает выплаты работнику, состоящие из двух частей - окладной и премиальной, зависящей от результатов работы сотрудника в текущем месяце (порядок начисления премий определяется положением о премировании или другими локальными актами компании).
Расчет выплат за неполный месяц в этом случае производится по двум формулам - отдельно считаются оклад и премиальная часть, после чего полученные значения суммируются.
Пример: менеджер по продажам работает по графику 5/2, его зарплата состоит из оклада в 10 000 руб. и премии в виде 5% от суммы сделок. В апреле из положенных 22 дней он фактически отработал 15, но при этом выполнил план и продал услуги на 250 000 руб.
Зарплата этого менеджера за апрель составит:
10 000/22 * 15 = 6 818,18 руб. - оклад + 12 500 руб. - премия. Итого 19 318,18 руб.
Другие нюансы, учитывающиеся при расчете зарплаты за неполный месяц
- Работа в выходные и праздники
Случается, что когда месяц отработан не полностью, сотрудники выходят «дорабатывать» оставшееся время в выходные или праздничные дни. И даже если в итоге сумма отработанных дней будет соответствовать производственному календарю, полный оклад в такой ситуации начислять неправильно. Согласно ст. 113 ТК, работа в выходные или праздничные дни должна быть оплачена сотруднику в двойном размере. Соответственно, сумма начислений в такой ситуации должна быть выше, чем положено по окладу.
Однако, здесь существует важный нюанс. Чтобы при очередной проверке не возникло ненужных вопросов, любой выход работника во внеурочное время должен быть подтвержден приказом руководителя и отражен в табеле. Только тогда дополнительные «праздничные» начисления будут считаться законными.
- Если зарплата за неполный месяц Согласно трудовому законодательству, зарплата работника должна быть не меньше (5 965 руб.). Однако, это правило касается только отработавших полный месяц. Поэтому, если сотрудник отработал несколько дней и сумма начислений, положенных ему меньше 5 965 руб., доплачивать до указанной суммы работодатель ничего не должен.
- Нужно ли делить налоговый вычет? Как известно, доход работника облагается НДФЛ и может быть уменьшен за счет налоговых вычетов (например, вычет на детей). Согласно ТК, размер вычета фиксирован и пересчитывать его, если сотрудник отработал неполный месяц, не нужно. Кроме того, если вычет оказался больше зарплаты (например, сотрудник из-за больничного отработал всего несколько дней), его остаток может быть учтен при расчетах за следующий месяц.
Кроме того, сотрудникам, считающим зарплату самостоятельно, следует учитывать, что с полученных в результате сумм работодатель удерживает 13% подоходного налога , а в ряде регионов на сумму начисляются повышающие коэффициенты.
Также, если месяц отработан не полностью из-за больничного, часть «незаработанной» суммы будет компенсирована пропорционально трудовому стажу. Поэтому может несколько отличаться от расчетов, произведенных самостоятельно.
Поскольку зарплата - это отдельный вид вознаграждения сотрудника организации за потраченные им временные или трудовые усилия в период выполнения работы, то определение такого вознаграждения обусловлено рамками законодательства. Нельзя начислять зарплату сотруднику как вздумается. Необходимо учитывать не только цифры, указанные в договоре приема на работу сотрудника, но и обусловленные трудовым кодексом нормы компенсации затраченных ресурсов.
Во время расчёта зарплаты учитывается несколько факторов, приоритетность которых определяется правилами самой фирмы. В этом случае во внимание принимается порядок вознаграждения: временные ресурсы, поощрения за выполнение дополнительной нагрузки, компенсация за какие-либо неудобства во время выполнения трудовой обязанности, различные премиальные. Но кроме начислений во время определения заработной платы также могут быть внесены и вычеты: налоговые взыскания, штрафные санкции, удержание выплат. Какими бы ни были критерии и факторы определения зарплаты, все они обязаны фиксироваться на регламентированном документе.
Знания формул и критерий определения заработной платы необходимы еще и потому, что не все факторы прописаны в законодательстве. В трудовом кодексе указаны только обязательные правила, в рамках которых следует ориентироваться во время произведения расчётов. Как привило, выплачиваемая зарплата также формируется в рамках конкретной установленной системы, которую определил владелиц организации. Как раз по этой системе и будет зависеть формула расчёта.
Виды заработной платы
Главным фигурирующим фактором, по которому производится расчет, является табель рабочего времени. Зачастую расчёт проводит не сам начальник организации, а специалист бухгалтер-расчетчик, который ориентируется в рамках нормативно-правовых и частных документах. Самым распространённым списком документов, которые могут быть причастны к определению заработной платы является следующий:
- Коллективный договор организации.
- Установленное расписание работы фирмы.
- Внутренний трудовой кодекс.
- Правила и положения о материальном вознаграждении и поощрении.
- Трудовое соглашение.
- Другие местные нормативные акты организации.
Производить выплату заработной платы можно по сдельной или повременной схеме. В случае сдельной схемы выплата заработной платы будет производиться в зависимости от выработок. Данные выработки определяются произведенным объемом продукции или оказанными услугами.
В случае же расчёта зарплаты по временным ресурсам работник будет получать заработную плату, которая соответствует его должностным обязанностям и прописана в документе приема на работу. В данном случае размер зарплаты заранее фиксирован и установлен в штатном расписании. Расчет заработной платы может предусматривать внеплановые премиальные и дополнительные вознаграждения. Такими вознаграждениями могут быть выплаты за стаж работника, результативность и эффективность во время выполнения должностных обязанностей.
По законодательству зарплата должна выплачиваться не менее двух раз в месяц.
Интервал выплаты заработной платы может определяться двумя способами, однако они не должны нарушать правило двухразовой выплаты за месяц.
Первым способом является выплата аванса с выплатой в конце рабочего месяца. Аванс выдается в качестве определенной части должностного оклада выплаты, которая закреплялась в отдельной месячной тарифной сетке. Аванс не может быть выдан ранее первых отработанных двух недель. Оставшуюся или итоговую часть зарплаты сотрудник может получить в конце рабочего месяца. Также итоговая выплата может включать в себя различные вознаграждения или надбавки.
Вторым способом выплаты является интервальная оплата за обе половины месяца. Таким образом зарплата рассчитывается за первую и вторую половину месяца, как полноценная. В данном случае расчёт будет производиться по затраченным временным ресурсам. Размер оплаты отработанного времени за конкретный срок фиксируется в штатном трудовом кодексе организации.
Обязательные документы
Главный пакет документов, в рамках которых начальник фирмы обязуется устанавливать систему выплат или отдельную зарплату сотруднику установлен законодательством в приказе «Об установлении унифицированных форм первой учетной документации выплаты труда». В пакет документов входят следующие экземпляры:
- Трудовой договор по которому будет зафиксирован размер зарплаты и время оплаты аванса или части зарплаты.
- Документ в виде приказа о приеме на работу сотрудника. Такой документ необходим потому что в нем должны быть зафиксированы: величина зарплаты сотрудника, возможные дополнительные выплаты, а также сроки начала и окончания работы сотрудником.
- Табель учета рабочего времени.
- В случае сдельной оплаты труда также необходим соответствующий документ. Эти документы могут быть в виде актов выполненных работ.
- Дополнительные приказы о вознаграждении или взыскании сотрудника.
- Прочие дополнительные документы, которые могут влиять на формирование зарплаты сотрудника.
В вариативный выбор документов по конкретным требованиям могут включаться следующие:
- Автоматизированный учет по табелю учета рабочего времени. Данный пакет документов определяется для применения автоматизированного учета присутствия сотрудников на рабочем месте. Также этот табель часто используется в компаниях с установленными считывающими системами, которые фиксируют время прибытии и ухода сотрудника на локацию фирмы.
- Расчет оплаты труда по табелю рабочего времени. Это единичный документ, который указывает на сам факт выполнения работником должностных обязанностей. Этот способ применяется в бухгалтерских расчетах оплаты.
- Расчетно-платежная ведомость выплат. Этот способ расчет зарплаты используется в применении документа формы Т-49. Если зарплата выплачивается на банковские карты, то используется форма документа Т-51.
- Расчетный отчет о предоставлении отпуска. Данный вид расчетного документа формируется тогда, когда необходимо рассчитать сотруднику отпускные выплаты.
- Расчетный документ в следствии прекращения трудового договора. Данный вид документа формируется, когда необходимо рассчитать размер выплаты при увольнении для того, чтобы учесть все неиспользованные выплаты сотрудника во время его трудовой деятельности. Такими выплатами могут быть не использованные отпускные, больничные и прочие премиальные во время увольнения сотрудника.
- Лицевой счет. Данный вид документации необходим, когда нужно сформировать систематизированный учет всех данных о зарплате, которая начислялась или удерживалась за календарный год.
- Расчетный акт о приеме на работу. Данный вид документов формируется, когда прием на должность обусловлен только потребностью выполнить какую-то конкретную работу на ограниченный срок.
Оплата труда по окладу
Повременная система оплаты труда зависит от количества отработанного сотрудником времени. Это значит, что размер заплаты будет устанавливаться единицами фиксированного времени. Такой единицей может быть отработанный срок в виде месяца или определенная смена, вроде часа или другого временного промежутка. В случае выплаты посменной зарплаты устанавливается конкретная тарифная ставка.
Оклад - это тот вид начислений заработной платы, по которому определяется зарплата в том случае, если сотрудник работает по 40-часовому графику. В случае с окладом, сумма устанавливается в виде оплаты за отработанный месяц. Но если сотрудник не в полной мере отработал данный временной промежуток, то расчёт обработанного времени будет произведён в соответствии с выполненными часами.
Сама формула оклада рассчитывается по базовой сумме за отработанный месяц, которая делиться на установленную норму рабочего времени за данный период, а затем умножается на фактическое проработанное время. Но поскольку сумма самого оклада в каждом конкретном месяце одинаковая, то норма рабочего времени может отличаться от рабочего календаря; в данном случае сумма всей зарплаты за день может быть разница.
Оплату труда по окладу также еще называют повременно-премиальной оплатой. Считается, что выплата может устанавливаться по тарифной ставке, которая может быть дневной или почасовой.
Таким образом, основная формула расчета зарплат по окладу будет такая: (заработная плата) = (отработанные дни) * (ставка сотрудника).
Заработная плата зависит от суммы, начисленной за отработанный месяц. Отработанные дни фиксируются в рабочем табеле. Ставка сотрудника фиксируется в документе, как дневная тарифная ставка.
Как правило, фиксированную ставку получают те работники, которые работают на оклад, то есть инженеры, технические специалисты и руководители. Таким образом, при почасовой ставке оклад рассчитывается по формуле: (заработная плата) = (оклад сотрудника) / (установленная норма*фиксированный факт).
Нормой считается количество дней в прошедшем месяце. Фактом является фиксация уже отработанных сотрудником дней.
Все эти формулы учитывают зарплату, которая не включает в себя различные премиальные или доплаты. Всю зарплату сотруднику нужно перечислить либо на банковскую карту, либо выдать наличными в кассе.
С получившейся суммы нужно удержать 13% НДФЛ.
Среднемесячный расчёт труда
Существует немало причин по которым работодатели выбирают среднемесячный расчет зарплаты. Зачастую к основным факторам относятся:
- Расчет отпускных. Компенсация неиспользованных средств, которые предназначались сотруднику на время отпуска.
- Дополнительные выплаты с сохранением основной фиксированной ставки работника.
- Оплата затраченного рабочего времени работника на простой по вине работодателя.
- Компенсация в случае сокращения штата сотрудников и расторжения трудового договора сотрудника. Средства компенсируются по случаю пособия выходного дня.
- Компенсация по нетрудоспособности сотрудника.
- Компенсация за командировочное врем работника.
Таким образом выплаты за месяц осуществляются в случае запроса сотрудника справки о доходах, а также других данных. Также существуют дополнительные компенсации, которые не входят в перечень основных причин:
- Локальная материальная выплата в виде помощи. Актуальным такая выплата является в период оплаты больничных или отпускных.
- Компенсация денежных средств на затраты продуктов питания, проезда, ЖКХ.
- Компенсация денежных средств по случаю декретного отпуска на период начала материнства и временной нетрудоспособности по этому поводу.
- Пособие по уходу за ребенком, который не достиг 1,5-3 лет.
- Материальное пособие на погребение.
Некоторые материальные выплаты производятся не организацией, а фондом социального страхования с которым сотрудничает конкретная фирма. Для этого начальник организации должен подать соответствующее ходатайство для сотрудника в данный фонд.
Чтобы рассчитать среднемесячный заработок за прошедший календарный год, нужно из суммы начислений вычесть перечисленные социальные выплаты или материальные компенсации. Затем получившуюся цифру нужно разделить на количество отработанных сотрудником дней. Календарный месяц включает в себя период с 1 по 31 число.
Для того, чтобы определить среднюю зарплату сотрудника, нужно использовать сумму оплаты труда и время работы согласно календарю.
Сумму оплаты труда - это та сумма, которая должна была начислена за 12 месяцев. Однако если сотрудник отработал не все дни, то считают только отработанные. Время работы определяется суммой календарных дней, разделенной на 12. Таким образом, сумма расчета зарплаты должна выглядеть следующим образом:
ср. зарплата=выплата за определённый период/отработанное время.
Вследствие этого среднемесячная зарплата рассчитывается по следующей формуле:
зарплата=зарплата за год/общее количество дней в среднем.
среднедневная зарплата = (основные выплаты + дополнительные) /(12*29,3).
29,3 - это общее усредненное количество дней в месяце, которое установлено законодательством.
В случае увольнения сотрудника, к его зарплате нужно прибавить компенсацию за неотработанный или неиспользованный отпускной период. В данном случае среднемесячная зарплата заменяется подсчетом общего отработанного времени.
Сдельная оплата труда
Сдельная оплата труда характеризуется тем, что оценивает качество работы сотрудника, а не количество отработанных им часов. Таким образом затраченные усилия оцениваются в материальном эквиваленте. В таком случае заработная плата не будет зависеть от количества отработанного временного промежутка, однако учет рабочего времени все равно присутствует в обязательном порядке для табеля времени. В случае отработки ночной смены, оплата производится с надбавкой. Такая система выплаты актуальная для сотрудников со свободным графиком или удаленной занятостью. Сотрудник, работающий фрилансом также подпадает под учет рабочего времени и время работы удаленного сотрудника не должно превышать 40 часов в неделю. Поскольку организация не может самостоятельно контролировать количество обработанного времени, она обязует сотрудника вести самостоятельно табель учета рабочего времени. Также этот фактор должен быть внесен в трудовой договор. Работать больше, чем установлена норма по производственному календарю сотрудник не имеет право.
В большинстве фирм существует только сдельно-прогрессивная форма выплат, которая характеризует определённую норму выплат по выработке. Таким образом по достижению определенного предела выработки оплата производится по одному тарифу, а при превышении этой планки - по другому. Данная система является довольно эффективной в качестве стимулирования энтузиазма работников.
Формула сдельной зарплаты рассчитывается следующим образом:
(количество отработанного за день материала) * (стоимость работы) + (количество отработанной ежедневной сверх нормы) * (стоимость работы сверх установленной нормы).
В случае по ежедневному расчёту норма суммируется. Но в случае по ежемесячному расчёту производится деление месячной отработки на количество отработанных дней, по итогу чего будет вычисляться норма отработки. Таким образом, формула будет выглядеть так:
(количество отработанного материала за день в рамках установленной нормы) * (стоимость работы) + (средняя переработка нормы за день) * (стоимость переработанной нормы) * (количество отработанных дней).
Таким образом, чтобы правильно рассчитать заработную плату для сотрудника, необходимо вооружиться сведениями о базовом установленном окладе (если таков имеется), обязательные проценты вычета для НДФЛ, а также определить количество фактически отработанных дней за оплачиваемый период. Также не стоит забывать о суммарной зарплате, которая была начислена с начала года до текущего периода. Для проведения всей процедуры расчета зарплаты понадобится документ расчетной ведомости в виде формы Т-49 или же Т-51 (Т-53).